Урок 2: Льготы пенсионерам: Налоговые льготы для пенсионеров

Подробности
Категория: Социальная поддержка пенсионеров: Льготы пенсионерам

Льготы пенсионерам: Налоговые льготы для пенсионеровНалоговые льготы для пенсионеров

Для пенсионеров налоговым законодательством предусмотрены следующие основные налоговые льготы:

  • льгота по налогу на имущество для физических лиц;

  • льгота по земельному налогу;

  • льгота по транспортному налогу.

Льгота по налогу на имущество для пенсионеров

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ дополнился новой главой «Налог на имущество для физических лиц», в свою очередь, Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу. Но льготы у пенсионеров по налогу на имущество все равно остались.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождены следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности в период Великой Отечественной войны;

  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в связи с воздействием радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

  • лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

  • пенсионеры;

  • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

  • родители и супруги (если они не вступили в повторный брак) военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговая льгота предоставляется пенсионерам в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;

  • жилой дом;

  • помещение или сооружение;

  • хозяйственное строение или сооружение;

  • гараж или машино-место.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы. Если в течение года у пенсионера возникает право на льготу, он освобождается от платежей, начиная с месяца, в котором возникло это право.

Пенсионер, имеющий право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговую инспекцию по своему выбору.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется пенсионером в налоговую инспекцию по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Льгота по земельному налогу для пенсионеров

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на 10 ООО руб. на одного налогоплательщика на один земельный участок на территории одного образования:

  • Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы;

  • инвалидам, имеющим I группу инвалидности, а также имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.;

  • инвалидам с детства;

  • ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий;

  • «чернобыльцам», а также ряду других категорий лиц, подвергшихся особому риску или ставших инвалидами в результате воздействия радиации.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы для пенсионеров.

Так, в Москве налоговая база для перечисленных выше категорий граждан, а также для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье уменьшается дополнительно на 1 ООО ООО руб.

Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

В Санкт-Петербурге льготники, к которым, помимо перечисленных, отнесены также пенсионеры (в отношении земельного участка, не превышающего 25 соток), военнослужащие в отставке и члены семей, потерявших кормильца, полностью освобождены от уплаты земельного налога.

Для получения льготы по земельному налогу необходимо представить подтверждающие документы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления таких документов устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга).

Если местное законодательство предусматривает льготы по земельному налогу для определенных категорий граждан, размер и порядок предоставления этих льгот не может зависеть от того, где зарегистрирован налогоплательщик по месту жительства.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Льготы по транспортному налогу устанавливаются законодательством субъектов Российской Федерации.

В Москве от уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на них транспортное средство с 2009 г. освобождаются:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;

  • ветераны и инвалиды боевых действий;

  • инвалиды I и II групп;

  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;

  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;

  • лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;

  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

  • «чернобыльцы» и ряд других категорий лиц, пострадавших от воздействия радиации;

  • один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.

На водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани льготы не распространяются.

В Санкт-Петербурге от уплаты транспортного налога освобождены:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы;

  • полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

  • ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;

  • инвалиды I и II групп;

  • «чернобыльцы» и другие граждане, пострадавшие от воздействия радиации;

  • родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов;

  • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет.

Освобождение от транспортного налога распространяется на одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство:

  • имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно (катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство, за исключением яхт и других парусно-моторных судов и гидроциклов, — с мощностью двигателя до 30 л.с.) или

  • со дня его выпуска прошло более 15 лет.

Освобождаются от уплаты налога также владельцы выпущенных не позже 1990 г. отечественных (СССР) мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 80 л.с.

Освобождаются от уплаты налога пенсионеры и супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак:

  • за один легковой автомобиль отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно,

  • катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

СОЦИАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА ПЕНСИОНЕРОВ: ЛЬГОТЫ ПЕНСИОНЕРАМ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни
kolesovgb.ru