Что такое номер ИНН, зачем он нужен и как его получить
Номер ИНН - индивидуальный номер налогоплательщика, предоставляет полную информацию о налогоплательщике – Ф.И.О., регион проживания, адрес прописки, где и каким органом взят на налоговый учёт.
Идентификационный номер налогоплательщика необходим, в первую очередь, налоговым органам для учета сведений о налогооблагаемых доходах гражданин в РФ и учета уплачиваемых ими налогов.
Он указывается в отчётах, декларациях, заявлениях или любых других документах, которые подаются в налоговую службу.
Номер ИНН применяется не только для контроля налогов, но и практически во всех социальных сферах жизни:
-
наличие индивидуального номера налогоплательщика ускоряет обработку любых персональных данных в государственных структурах и
-
предотвращает факт повторения сведений и ошибок, которые может допустить заявитель;
-
ИНН физического лица позволяет исключить путаницу при определении лиц с одинаковыми фамилиями, именами, отчествами, адресами проживания;
-
ИНН организаций также предотвращает ошибку при нахождении организаций с одинаковыми названиями или родом деятельности.
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) - это персональный номер налогоплательщика в налоговых органах РФ.
При присвоении номера ИНН гражданину вручают подтверждающий документ — свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.
В настоящее время номер ИНН физического лица могут потребовать при приёме на работу, однако его получение остаётся добровольным. Он необходим только государственным служащим и индивидуальным предпринимателям, тем не менее номер ИНН может быть присвоен без ведома гражданина при необходимости ведения налогового учёта в отношении данного гражданина.
Иностранный гражданин, въехавший в РФ в порядке, не требующем получения визы, и получивший разрешение на временное проживание, обязан представить копию свидетельства ИНН или уведомления о постановке на налоговый учёт в течение 12 месяцев с даты въезда в РФ.
Номер ИНН применяется в налоговом учёте вместо использования персональных данных практически во всех документах.
Законодательство РФ, регламентирующее получение и использование ИНН:
- Налоговый кодекс РФ (часть первая)
Статья 84. «Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика» п.7. Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика.
- Приказ Федеральной налоговой службы России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
Раздел IV. Порядок и условия присвоения физическим лицам ИНН в налоговом органе.
Порядок и условия присвоения физическим лицам ИНН в налоговой инспекции
Номер ИНН присваивается физическому лицу при впервые осуществляемых действиях по постановке на учет в налоговой инспекции:
-
по месту жительства;
-
по месту пребывания (при отсутствии места жительства физического лица на территории РФ);
-
по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физического лица места жительства (места пребывания) на территории РФ).
ИНН, присвоенный физическому лицу, не может быть повторно присвоен другому физическому лицу.
Во избежание повторного присвоения номера ИНН физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, налоговый орган обязан использовать документально подтвержденные сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков налогового органа, о наличии (отсутствии) ИНН у указанного физического лица.
Постановка на налоговый учет гражданина осуществляется на основании информации, представляемой в налоговую инспекцию соответствующими органами, либо на основании заявления самого гражданина, представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору.
Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 7 статьи 84 «Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика» Налогового кодекса РФ и определяет общие правила присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика
Номер ИНН присваивается каждому гражданину, который поставлен на учет в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика.
Согласно положениям п. 7 ст. 84 Налогового кодекса, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать свой номер ИНН в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом только свои персональные данные, предусмотренные п. 1 ст. 84 Налогового кодекса:
- Ф.И.О.,
- дату и место рождения,
- пол,
- место жительства,
- данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность,
- данные о гражданстве.
Отказ указывать номер ИНН в документах не означает отсутствие ИНН.
Независимо от желания гражданина РФ поставят на учет в налоговом органе, если он является собственником недвижимого имущества и (или) на его имя зарегистрировано транспортное средство.
п. 2 ст. 84 «Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика» Налогового кодекса РФ
Например, если в собственности гражданина находится недвижимость или транспортное средство, то этот гражданин (в том числе несовершеннолетний ребенок) признается плательщиком налога на имущество физических лиц или транспортного налога. Это значит, что на него уже открыто учетное дело и что налоговой инспекцией уже присвоен ему номер ИНН.
Структура номера ИНН
Идентификационный номер налогоплательщика присваивается Федеральной Налоговой Службой как юридическим, так и физических лиц:
-
юридическим лицам ИНН присваивается с 1993 года,
-
индивидуальным предпринимателям — с 1997 года,
-
прочим физическим лицам — с 1999 года (с начала действия первой части Налогового кодекса РФ).
Структура номера ИНН для физического лица:
-
цифровой код из 12 знаков – NNNNXXXXXXCC, где
-
NNNN (4 знака):
-
для российских организаций и физических лиц - код налогового органа, который присвоил ИНН;
-
для иностранных организаций - индекс, определяемый Федеральной налоговой службой;
-
-
XXXXX (XXXXXX):
-
для российской организации (физического лица) - порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН, - 5 знаков - для организации, 6 знаков - для физического лица;
-
для иностранной организации - код иностранной организации согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", формируемому в соответствии с порядком, установленным Порядком формирования и применения в налоговых органах справочника "Коды иностранных организаций", утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28.07.2003 N БГ-3-09/426 "Об учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2003, регистрационный номер 4975; "Российская газета", 2003, N 163);
-
-
C (CC) - контрольное число, 1 знак - для организации, 2 знака - для физического лица, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному Федеральной налоговой службой.
п. 2 «Структура идентификационного номера налогоплательщика» Приложения к Приказу ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@)
Как узнать свой номер ИНН физическому лицу
Узнать свой ИНН можно обратившись в налоговый орган по месту жительства:
-
Если место жительства на территории РФ у гражданина отсутствует, необходимо обратиться в налоговый орган по месту временной регистрации.
-
Если у гражданина на территории РФ нет ни места проживания, ни места пребывания, но на него зарегистрирована находящаяся в РФ недвижимость или транспортное средство, то ИНН можно узнать в налоговом органе по месту нахождения (регистрации) указанного имущества.
Также свой ИНН можно узнать через интернет:
-
на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru или
-
на Едином портале госуслуг gosuslugi.ru через онлайн-сервис "Узнай свой ИНН".
Для этого достаточно заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН. Для тех, кто состоит на налоговом учете в налоговых органах и кому уже присвоен ИНН, его ИНН появится в строке результата.
Российским законодательством предусмотрена возможность внесения отметки об ИНН в паспорт гражданина РФ по его желанию.
п. 14 Описания бланка паспорта, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828;
Письмо Федеральной налоговой службы России от 12.12.2014 N СА-4-14/25741@).
Как встать на налоговый учет и получить номер ИНН
Если номер ИНН еще не присвоен, его можно получить в любое время:
-
обратившись в налоговую инспекцию лично или через представителя;
-
отправив в налоговую инспекцию необходимые документы по почте;
-
через интернет.
Приказ ФНС России от 06.09.2010 N ММВ-7-6/440@) "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего постановку на учет физического лица в налоговом органе на основании заявления, поданного через Интернет, с уведомлением заявителя через Интернет о результатах рассмотрения поданных документов"
При затруднениях с определением места постановки на налоговый учет, можно обратиться в любую налоговую инспекцию - там подскажут дальнейшие действия.
п. 9 ст. 83 «Учет организаций и физических лиц» Налогового кодекса
Для получения номера ИНН рекомендуется придерживаться следующего алгоритма действий:
Шаг 1. Подать в налоговую инспекцию заявление и необходимые документы
При обращении в налоговую инспекцию лично, потребуются следующие документы:
а) для лица старше 14 лет:
-
заявление о постановке на учет в налоговой инспекции по форме № 2-2-Учет.
-
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина, обратившегося за получением ИНН;
б) для ребенка до 14 лет:
-
заявление по форме № 2-2-Учет, заполненное от лица законного представителя ребенка (одного из родителей, усыновителя, опекуна);
-
паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление;
-
свидетельство о рождении ребенка;
в) для иностранного гражданина:
п. п. 16, 18, 20 «Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями», утв. Приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н
-
заявление по форме № 2-2-Учет;
-
документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в РФ.
Если иностранный гражданин имеет разрешение на временное проживание в РФ, в документе, удостоверяющем его личность, должны быть отметки о разрешении на временное проживание в РФ и о регистрации по месту проживания в РФ.
пп. 2 п. 18 «Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями», утв. Приказом Минфина России от 21.10.2010 N 129н
-
вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ (при наличии вида на жительство в РФ);
-
отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета (в случае учета иностранного гражданина по месту пребывания после вступления в силу Закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ) или миграционная карта с отметкой органа миграционного учета о регистрации по месту временного пребывания (при учете иностранца по месту пребывания до вступления в силу указанного Закона).
При направлении документов по почте, необходимо заполнить заявление и приложить к нему заверенную в установленном порядке копию документа, удостоверяющего личность и подтверждающего регистрацию по месту жительства.
При направлении заявления через интернет, необходимо заполнить заявление о постановке на учет на официальном сайте Федеральной налоговой службы при помощи сервиса "Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории РФ". Чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо зарегистрироваться на сайте (через пароль, выданный налоговой инспекцией по месту жительства).
Также заявление в налоговую инспекцию можно направить через Единый портал госуслуг при наличии регистрации на нем. В этом онлайн-сервисе необходимо зайти на страницу "Физическим лицам", а с нее перейти в рубрику "Налоги и сборы".
Шаг 2. Дождаться постановки на налоговый учет (с присвоением номера ИНН) и получить свидетельство о постановке на налоговый учет
Налоговая инспекция поставит на учет, в том числе присвоит номер ИНН, в течение пяти дней со дня получения заявления и необходимых документов.
п. 2 ст. 84 «Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика» Налогового кодекса
При направлении заявления по почте или в электронной форме через интернет, налоговая инспекция сначала проведет проверку содержащихся в заявлении сведений:
-
обратится в органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния,
-
в органы опеки и попечительства,
-
органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ.
Факт постановки на налоговый учет подтверждается свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе, в котором, в частности, указывается присвоенный номер ИНН.
Шаг 3. Получить новое (повторное) свидетельство о постановке на налоговый учет при наличии определенных обстоятельств
При смене места жительства, свидетельство, выданное налоговой инспекцией, менять не надо.
п. 35 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 05.11.2009 N 114н
При смене Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения, а также при потере свидетельства, будет выдано новое (при утрате - повторное) свидетельство о постановке на учет физического лица с указанием в нем присвоенного ранее номера ИНН.
п. 36 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 05.11.2009 N 114н
Для получения нового (повторного) свидетельства придется вновь обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о постановке на учет.
Повторно выданное свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции:
-
это документ, воспроизводящий содержание первичного свидетельства;
-
оно выдается в случае утраты первичного свидетельства;
-
выдача нового свидетельства не является повторной выдачей первичного свидетельства, так как новое свидетельство не является одинаковым с первичным свидетельством по содержанию.
За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции взимается государственная пошлина в размере 300 руб. За выдачу нового свидетельства в случаях изменения Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения гражданина госпошлина не взимается.
пп. 132 п. 1 ст. 333.33 «Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий» Налогового кодекса.
Последние изменения в ИНН:
-
С 2017 года постановка на налоговый учет осуществляется в любой налоговой инспекции. Номер ИНН проставляется во всех платежных документах, по которым осуществляется уплата налогов физическим лицом.
-
По номеру ИНН в налоговой инспекции ведут учет, начисление и прием обязательных платежей.
-
Физические лица могут получить информацию об имущественных налогах, НДФЛ, только если они знают свой номер ИНН.
-
Несмотря на то, что свидетельство ИНН отсутствует в обязательном перечне документов, которые нужно предоставлять при приеме на работу, его копию часто просят дать кадровые работники фирмы.
-
ИНН должны иметь не только граждане нашей страны, но и иностранцы. Данная обязанность вменяется им с 2016 года. Теперь они не смогут получить патент на работу, если предварительно не станут на учет.
-
В Пенсионном фонде РФ также нужно указывать номер ИНН. Принятым 29 декабря 2015 года Федеральным законом № 385-ФЗ "О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ, внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и особенностях увеличения страховой пенсии, фиксированной выплаты к страховой пенсии и социальных пенсий" установлена с 1 апреля 2016 года необходимость указания номера ИНН при платежах в Пенсионный фонд РФ.
-
С 28 марта 2016 года на основании новых правил внесения информации о плательщике и платеже, принятых Приказом Минфина РФ №148н от 23.09.2015 года, при оплате физическим лицом денежных средств в бюджет, например, госпошлины, в платежном документе необходимо обязательно отражать УИН — уникальный идентификатор начисления из 20 (или 25) знаков, мало кому известный, или номер ИНН.
-
Таким образом, несмотря на декларированную Правительством РФ необязательность получения физическим лицом номера ИНН, по факту если не получение свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции, то знание своего номера ИНН для указания его в документах является для гражданина необходимым.