Что такое социальные налоговые вычеты,

какие виды социальных налоговых вычетов в рамках действующего налогового законодательства можно получить с 1 января 2020 года вы уже знаете из моих материалов:

• Виды социальных налоговых вычетов с 1 января 2020 года,

• Социальные налоговые вычеты 2020: Статья 219 Налогового кодекса РФ.

В данном материале рассмотрим более подробно один из видов социального налогового вычета - социальный налоговый вычет на обучение.

В частности, вы узнаете:

• что такое социальный налоговый вычет на обучение;

• в каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на собственное обучение;

• какой размер социального налогового вычета на собственное обучение;

• в каких случаях и в каком размере можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей;

• в каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер;

• какой размер социального налогового вычета на обучение братьев и сестер;

• как получить социальный налоговый вычет на обучение;

• какие документы нужны для получения социального налогового вычета на обучение;

• когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог на доход физического лица (НДФЛ).

Что такое социальный налоговый вычет на обучение

Согласно налоговому законодательству РФ (ст. 219 Налогового кодекса РФ), при оплате образовательных услуг можно рассчитывать на социальный налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Как вы помните, налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому налоговое законодательство позволяет вполне легально вернуть себе уплаченный подоходный налог (НДФЛ) с расходов, понесенных на образование.

Или другими словами, если вы

• официально работаете и, соответственно, платите подоходный налог (НДФЛ) и

• оплатили свое обучение или обучение своих детей (братьев, сестер),

то вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение

Можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

• вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях, например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах, и

• вы официально работаете и платите подоходный налог (НДФЛ).

  Подоходный налог платят все официально получающие заработную плату наемные работники.

Для справки. У социального налогового вычета на собственное обучение, в отличие от социального налогового вычета на обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения. Деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Размер социального налогового вычета на собственное обучение

Размер социального налогового вычета на собственное обучение рассчитывается за календарный год и зависит от следующих факторов:

• нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога, то есть около 13% от официальной зарплаты;

• можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей.

  Это связано с ограничением на максимальную сумму социального налогового вычета в 120 тыс. рублей

  120 тыс. руб. х 13% = 15 600 рублей.

• ограничение в 15 600 рублей относится не только к социальному налоговому вычету на обучение, а ко всем социальным налоговым вычетам, кроме социального налогового вычета на дорогостоящее лечение и благотворительность.

Сумма всех социальных налоговых вычетов (на обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. Соответственно вернуть можно максимум 15 600 рублей за все социальные налоговые вычеты.

Пример 1. В 2014 году гражданин А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, что меньше 150 тыс. рублей, то за 2014 год он сможет себе вернуть только:

120 тыс. рублей х 13% = 15 600 руб.

Дополнительные более сложные примеры расчета социального налогового вычета на обучение будут рассмотрены в следующем материале.

В каких случаях и в каком размере можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей

Получить социальный налоговый вычет на обучение своих детей можно при соблюдении следующих условий:

• ребенку должно быть не больше 24 лет;

• ребенок должен обучаться на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);

• договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен на мать ребенка (или ее супруга);

• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на мать ребенка (или оформлена доверенность на передачу средств).

Максимальный размер социального налогового вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей и, соответственно, 6 500 рублей к возврату.

Пример расчета вычета социального налогового вычета на обучение своих детей

Пример 2. В 2014 году гражданин А. оплатил:

• заочное обучение в ВУЗе своей дочери в размере 30 тыс. рублей;
• обучение в платной школе своему сыну в размере 40 тыс. рублей;

При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как дочка обучается на заочном отделении, деньги за нее гражданин А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2014 год он сможет вернуть:

40 тыс. руб. х 13% = 5 200 рублей.

Более подробно особенности  получения социального налогового вычета на обучение своих детей (размер налогового вычета, ограничения, нюансы оформления документов для получения вычета) будут рассмотрены в отдельной статье.

В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер

Социальный налоговый вычет на обучение своих братьев и сестер можно получить при соблюдении следующих условий:

• брату (сестре) не должно быть больше 24 лет;

• брат (сестра) обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);

• договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен на вас;

• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на вас или может быть оформлена доверенность на передачу средств.

Размер социального налогового вычета на обучение братьев и сестер

Размер социального налогового вычета на оплату образовательных услуг братьев и сестер рассчитывается за календарный год и зависит от следующих факторов:

• нельзя вернуть за год больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога (НДФЛ), то есть около 13% от официальной зарплаты;

• в общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример расчета социального налогового вычета на обучение братьев и сестер

Пример 3. В 2014 году гражданин А. оплатил обучение своего родного брата в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 рублей. При этом за 2014 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Соответственно, за 2014 год гражданин А. сможет вернуть:

80 000 рублей х  13% = 10 400 рублей.

Дополнительные более сложные примеры расчета социального налогового вычета на обучение будут рассмотрены в следующем материале.

Как получить социальный налоговый вычет на обучение

Процесс получения социального налогового вычета на обучение состоит из трех этапов:

• этап 1 - сбор и подача документов в налоговую инспекцию,

• этап 2 - проверка документов налоговой инспекцией и

• этап 3 - перевод денег налогового вычета.

Подробнее узнать о процессе получения социального налогового вычета с указанием сроков можно будет прочитать в отдельной статье. 

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть социальный налоговый вычет на обучение

Для оформления социального налогового вычета на обучение в первую очередь потребуются:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

• договор с учебным заведением;

• документы, подтверждающие расходы на образовательные услуги;

• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (НДФЛ) - справка от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Ознакомиться с полным списком документов, необходимых для получения  социального налогового вычета на обучение, можете в отдельном материале, который приводится в данном разделе.

Когда и за какой период можно получить социальный налоговый вычет на обучение

Вернуть деньги, потраченные на образовательные услуги (обучение), можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата.

При этом подать налоговую декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты.

То есть если оплата обучения была в 2017 году, то вернуть деньги можно будет только в 2018 году.

Если социальный налоговый вычет на обучение не был оформлен сразу, то сделать это можно будет позже, но не более чем за три последних года.

Например, если обучение и оплата обучения в ВУЗе были в 2013-2017 годах и при этом не был получен социальный налоговый вычет на обучение, то в 2018 году можно вернуть налог только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Вся процедура получения социального налогового вычета на обучение обычно занимает от трех до четырех месяцев. При этом большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ