Как получить стандартные налоговые вычеты и на основании каких документов в 2020 году
В соответствии с п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы.
Статья 218. «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
Обычно это организация-работодатель. Гражданин, работающий в нескольких местах, имеет право выбрать, кто из работодателей будет предоставлять ему стандартные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент.
Письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/002656 «О налоге на доходы физических лиц».
Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.
Налоговыми агентами являются не только российские организации, но и индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
п. 1 ст. 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» Налогового кодекса РФ.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.
То есть налоговая база по налогу на доходы физических лиц» (НДФЛ) ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.
Если стандартные налоговые вычеты были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено в статье 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, либо вообще не предоставлялись,
- то налогоплательщику по окончании года следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с просьбой пересчитать сумму налоговой базы по НДФЛ.
Вы должны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней следующие документы:
-
письменное заявление на имя руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции о предоставлении стандартных налоговых вычетов;
-
другие документы или их копии, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты;
-
справки о доходах за год по форме 2-НДФЛ со всех мест работы.
Проверив декларацию и документы (при обоснованном заявлении налогового вычета), налоговый орган производит перерасчет налоговой базы по НДФЛ.
Кто может получить стандартные налоговые вычеты в 2020 году
Стандартные налоговые вычеты для льготных категорий граждан, согласно подп. 1—3 п. 1 ст. 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, предоставляются тем категориям физических лиц, которые имеют право на налоговые вычеты, подтвержденные документами, свидетельствующими о принадлежности гражданина к одной или нескольким из данных категорий.
К таким документам, подтверждающим право на получение стандартных налоговых вычетов относятся:
-
удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
-
удостоверение Героя Российской Федерации;
-
удостоверение участника Великой Отечественной войны;
-
справка об установлении инвалидности, выданная учреждением медико-социальной экспертизы и т. п.;
-
право на стандартные налоговые вычеты на содержание детей, предусмотренные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, подтверждается свидетельством о рождении ребенка, свидетельством об усыновлении и другими документами.
Для получения стандартного налогового вычета налогоплательщик обязан написать на имя выбранного налогового агента заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов.
Таково требование п. З ет. 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
К заявлению прилагаются вышеперечисленные документы или их копии, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты. При отсутствии подобного заявления стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются.
В следующем материале будут подробно рассмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в соответствии с редакцией Налогового кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2016 г.