Большинство российских пенсионеров, к сожалению, не знают, какие социальные и налоговые льготы им положены:Какие льготы имеют пенсионеры

Большинство российских пенсионеров, к сожалению, не знают, какие социальные и налоговые льготы им положены.

А учитывая то, что основная часть социальных и налоговых льгот для пенсионеров предоставляется по заявительному принципу, пенсионеры ими, как правило, не пользуются. А деньги из бюджета на эти цели выделяются…

В этом материале представлен обзор основных социальных и налоговых льгот, которыми может воспользоваться любой пенсионер.

Российским законодательством для пенсионеров установлены:

  • различные виды налоговых льгот,

  • социальные льготы по оплате проезда на общественном транспорте,

  • социальные льготы по оплате коммунальных услуг,

  • льготное обеспечение пенсионеров санаторно-курортным лечением;

  • льготное или бесплатное протезирование зубов;

  • адресная социальная материальная помощь;

  • организация погребения (похорон) пенсионера на льготных условиях и

  • другие дополнительные выплаты.

Налоговая льгота: Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды

Пенсионер, подтвердивший право собственности:

  • на построенный или приобретенный жилой дом,

  • квартиру, комнату, долю (доли) в них,

  • на земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства,

  • земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или долю в них,

вправе получить имущественные налоговые вычеты:

  • по произведенным расходам на приобретение (строительство) недвижимости и

  • на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам)

  • за 3 налоговых периода, предшествующие периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

п. 10 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Размер имущественного налогового вычета:

  • по расходам на приобретение (строительство) жилья и

  • налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья,

не может превышать соответственно 2 млн. рублей и 3 млн. рублей.

пп. 1 п. 3, п. 4 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Ограничение в 3 млн. рублей имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 1 января 2014 года.

п. 4 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Пример расчета имущественного налогового вычета

Работающий пенсионер в 2016 году приобрел и оформил в собственность недвижимость стоимостью 2 млн. рублей. Общий размер полагающегося ему имущественного налогового вычета - составит 2 млн. рублей.

Налоговая инспекция может вернуть пенсионеру сумму в размере:

2 000 000 руб. x 13% =  260 тыс. руб.

Доход пенсионера - собственника такой недвижимости составил:

  • в 2013 году - 300 тыс. рублей,
  • в 2014 году - 320 тыс. рублей,
  • в 2015 году - 410 тыс. рублей,
  • в 2016 году - 508 тыс. рублей.

Следовательно, пенсионер в 2017 году вправе получить:

  • имущественный налоговый вычет за 2016 год,

  • а остаток перенести на 2013, 2014 и 2015 годы. в полной сумме имевшихся доходов.

В итоге пенсионеру полагается к возврату сумма 200 тыс. рублей или соответственно за указанные годы:

  • 300 000 руб. x 13% = 39 тыс. рублей,
  • 320 000 руб. x 13% = 41,6 тыс. рублей,
  • 410 000 руб. x 13% = 53,3 тыс. рублей,
  • 508 000 руб. x 13% = 66 тыс. рублей.

Остатком имущественного налогового вычета в размере 462 тыс. рублей (2 000 000 руб. - 508 000 руб. - 410 000 руб. - 320 000 руб. - 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

п. 3 статьи 210 «Налоговая база», п. 9 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Налоговая льгота: Освобождение пенсионера от уплаты налога на имущество

Пенсионер, получающий пенсию на основании пенсионного законодательства РФ или пенсионного законодательства другого государства, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности:

  • квартиру или комнату;

  • жилой дом;

  • гараж или машино-место;

  • помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;

  • хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дач, индивидуального жилищного строительства.

статья 401 «Объект налогообложения», пп. 10 п. 1, п. 4 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 09.01.2017 N БС-4-21/48@ "О применении налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации"

Льгота в виде освобождения пенсионера от уплаты налога на имущество предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Пример. У пенсионера в собственности имеется:

  • одна квартира,
  • один дом и
  • один гараж.

Пенсионер освобождается в полном объеме от уплаты налога на все это имущество.

В том случае, если пенсионер имеет:

  • три квартиры и
  • один дом,

он имеет право на налоговую льготу при уплате налога на имущество за дом, а также только за одну из квартир.

Как получить налоговую льготу по уплате налога на имущество

Заявление о предоставлении налоговой льготы по уплате налога на имущество и документ о праве на налоговые льготы (пенсионное удостоверение) необходимо:

  • лично представить в налоговую инспекцию
  • по месту нахождения имущества.

Необходимо представить также документы на облагаемое налогом недвижимое имущество, подтверждающие:

  • вид имущества,
  • разрешенное использование,

которые учитываются налоговой инспекцией при предоставлении налоговой льготы.

п. 6 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 06.04.2017 N БС-4-21/6426 "О предоставлении налоговых льгот"

В том случае, если пенсионеру по состоянию на 31.12.2014 года была предоставлена льгота по налогу на имущество в соответствии с Законом от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", то он вправе не представлять повторно в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

ч. 4 статьи 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"

Если пенсионер является собственником нескольких объектов недвижимого имущества одного вида (например, трех квартир):

  • он до 1 ноября календарного года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговая льгота,

  • представляет в налоговую инспекцию заявление с указанием объекта, в отношении которого будет применяться налоговая льгота.

При отсутствии такого заявления налоговое освобождение предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога к уплате.

п. 7 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ

Налоговая льгота: Освобождение части доходов пенсионера от налогообложения

Не облагаются подоходным налогом (НДФЛ) получаемые пенсионером:

По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода пенсионера составляет не более 4 000 рублей за календарный год.

п. п. 2, 9, 10, 28 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ

Льготы по уплате отдельных налогов для пенсионеров могут быть установлены региональным или местным законодательством, например:

статья 356 «Общие положения», п. 2 статьи 387 «Общие положения» Налогового кодекса РФ

Социальная льгота: Компенсация расходов на оплату стоимости проезда пенсионера к месту отдыха на территории РФ и обратно

Компенсация расходов на оплату стоимости проезда пенсионера к месту отдыха предоставляется:

  • неработающим пенсионерам, которые:

    • получают страховую пенсию по старости или страховую пенсию по инвалидности и

    • проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

статья 34 «Компенсация расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности, к месту отдыха и обратно» Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 (ред. от 31.12.2014) "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"

Компенсацию расходов на оплату стоимости проезда пенсионера к месту отдыха предоставляет:

  • один раз в два года территориальный орган Пенсионного фонда РФ

  • в виде проездных билетов или возмещения фактически понесенных расходов.

п. п. 2, 3, 6 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 № 176 (ред. от 08.12.2016)

Для получения компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха пенсионеру нужно:

  • обратиться в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту жительства, по месту пребывания или по месту фактического проживания пенсионера, в котором находится его пенсионное дело, непосредственно,

  • по почте,

  • через МФЦ,

  • либо в электронной форме через Единый портал госуслуг или

  • личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ,

  • с заявлением о компенсации в виде предоставления проездных билетов и документальным подтверждением предстоящего пребывания пенсионера в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе или в другом месте отдыха (путевка, курсовка, иной документ, содержащий сведения о предстоящем нахождении пенсионера в избранном для отдыха месте) либо

  • с заявлением о компенсации в виде возмещения расходов на проезд с приложением проездных документов, выданных транспортными организациями независимо от их организационно-правовой формы.

п. п. 7 - 9 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 № 176 (ред. от 08.12.2016);
п. п. 15 - 17, 29 Административного регламента, утв. Приказом Минтруда России от 07.03.2017 N 249н "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по предоставлению компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"

Социальная льгота: Отпуск пенсионера без сохранения заработной платы

Эта льгота предоставляется только работающим пенсионерам.

Работодатель обязан по заявлению работника – пенсионера предоставить отпуск без сохранения заработной платы:

  • пенсионерам - участникам Великой Отечественной войны - до 35 календарных дней в году;

  • работающим пенсионерам по старости (по возрасту) - до 14 календарных дней в году;

  • работающим пенсионерам - инвалидам - до 60 календарных дней в году.

Другие случаи предоставления отпуска за свой счет пенсионерам устанавливают иные федеральные законы либо коллективный договор.

статья 128 «Отпуск без сохранения заработной платы» Трудового кодекса РФ

Социальная льгота: Бесплатная юридическая помощь пенсионерам

Право на получение всех видов бесплатной юридической помощи, в т.ч. представления интересов пенсионера в судах, имеют пенсионеры и инвалиды, проживающие в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме.

п. 5 ч. 1 статьи 20 «Категории граждан, имеющих право на получение бесплатной юридической помощи в рамках государственной системы бесплатной юридической помощи, и случаи оказания такой помощи» Федерального закона "О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации" от 21.11.2011 N 324-ФЗ

Социальная льгота: Бесплатное повышение квалификации пенсионеров и обучение в центре занятости

С 2013 года граждане РФ, которые достигли пенсионного возраста, но не желающие прерывать трудовую деятельность, имеют право обратиться в службу занятости и пройти повышение квалификации в своей сфере или получить обучение другой профессии.

Эта услуга предоставляется гражданам пенсионного возраста бесплатно.

Социальная льгота: Адресная материальная помощь пенсионерам

Адресная материальная помощь предоставляется гражданам РФ, в том числе и пенсионерам, которые находятся в трудной жизненной ситуации. Действующее в настоящее время социальное законодательство предусматривает возможность получения социальной помощи не только в виде денег.

Малоимущие пенсионеры могут получить:

  • средства санитарии и гигиены,

  • продукты питания,

  • обувь, одежду и другие предметы первой необходимости.

Региональным социальным законодательством предусматривается получение социальной помощи пенсионерам в виде:

  • топлива и транспортных средств,

  • технических средств реабилитации инвалидов.

На местном уровне принимаются специальные документы, в которых предусматриваются размеры и виды социальной поддержки, условия её получения. Обращаясь за социальной помощью, пенсионеру следует, прежде всего, попросить нормативный акт, который регулирует оказание этой помощи в его регионе.

Каждый регион принимает собственное социальное законодательство, в котором предусматриваются основания и порядок предоставления адресной материальной помощи.

Например, в Московской области действует документ:

  • Порядок предоставления за счёт средств бюджета Московской области материальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации и имеющим место жительства в Московской области.

Постановление Правительства Московской области от 10 марта 2005 г. N 162/7 "Об утверждении Порядка оказания и финансирования за счет средств бюджета Московской области расходов, связанных с выплатой адресной материальной помощи гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации и имеющим место жительства в Московской области

В Московской области, согласно данному документу, нуждающимся пенсионерам предусмотрена единовременная материальная помощь в натуральной и денежной форме.

Другие социальные льготы пенсионерам

Другие льготы, предоставляемые пенсионерам, например:

  • льготы по оплате проезда общественным транспортом,
  • льготы по оплате коммунальных услуг и др.,

могут предусматриваться региональным и местным законодательством

Последовательность действий пенсионера для получения адресной материальной помощи

Для получения адресной материальной помощи пенсионеру необходимо:

Во-первых, пенсионеру необходимо уточнить по месту регистрации местонахождение органа социальной защиты или центра предоставления муниципальных и государственных услуг.

Во-вторых, написать заявление, указав способ получения материальной помощи:

  • денежные средства могут быть перечислены на расчётный счёт пенсионера, открытый в любом российском банке,

  • деньги можно получить почтовым переводом в почтовом отделении связи по месту жительства,

  • либо наличными через кассу органа соцзащиты.

В-третьих, подготовить документы и их копии.

Пенсионеру потребуются:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

  • документ, который подтверждает регистрацию по месту жительства (справка из паспортного стола по месту регистрации);

  • пенсионное удостоверение;

  • документы, которые подтверждают трудную жизненную ситуацию. Это может быть выписка из домовой или похозяйственной книг, справка ОВД об утрате денег и документов и другое.

В-четвертых, подать заявление и документы в многофункциональный центр или территориальное подразделение лично или отправить по обычной или электронной почте (с электронно-цифровой подписью – через Единый портал государственных и муниципальных услуг).

Решение об оказании или отказе в оказании пенсионеру адресной материальной помощи принимается чиновниками в сроки, установленные в каждом регионе. Например, в Московской области на это отводится 10 рабочих дней с момента обращения (день обращения – день приёма документов).

В-пятых, получить материальную помощь. После получения уведомления об оказании пенсионеру материальной помощи, ему следует обратиться в ту организацию, которую он указывал для получения денег - почтовое отделение, банк или орган социальной защиты.

Если пенсионер получил отказ, то ему необходимо обратиться в многофункциональный центр или территориальное подразделение для выяснения причин отказа.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу получения социальных и налоговых льгот, материальной помощи, либо вы попали в затруднительную ситуацию с судебными приставами, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ

Если вы не смогли найти здесь нужной вам информации, задайте свой вопрос в комментариях или в разделе «Контакты».

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru