Льготы пенсионерам: Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по подоходному налогу (НДФЛ) на предыдущие налоговые периодыЛьготы пенсионерам: Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по подоходному налогу (НДФЛ) на предыдущие налоговые периоды

Пенсионер, подтвердивший право собственности:

  • на построенный или приобретенный жилой дом, квартиру, комнату, долю (доли) в них,

  • на земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства,

  • земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом, или долю в них,

имеет право получить имущественный налоговый вычет по произведенным расходам

  • на приобретение (строительство) недвижимости и

  • на уплату процентов по соответствующим целевым кредитам (займам)

за три налоговых периода, которые предшествуют периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

п. 10 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»  Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)

Размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, не может превышать соответственно 2 млн. руб. и 3 млн. руб.

пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»  Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)

Указанное ограничение в 3 млн. руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, применяется в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014.

п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (ред, 2016)

Пример расчета имущественного налогового вычета для пенсионера

Пенсионер, в том числе работающий, в 2016 г. приобрел и оформил в собственность недвижимое имущество стоимостью 2 млн. руб.

Общий размер полагающегося пенсионеру имущественного налогового вычета составит 2 млн. руб. Это означает, что налоговая инспекция может вернуть пенсионеру сумму налогового вычета в размере:

260 тыс. руб. (2 000 000 руб. x 13%).

Доход пенсионера как собственника недвижимости составил:

  • в 2013 г. - 300 тыс. руб.,
  • в 2014 г. - 320 тыс. руб.,
  • в 2015 г. - 410 тыс. руб.,
  • в 2016 г. - 508 тыс. руб.

Следовательно, пенсионер в 2017 г. имеет право получить налоговый вычет за 2016 г., а остаток перенести на 2013, 2014 и 2015 гг. в полной сумме имевшихся доходов.

При этом пенсионеру полагается к возврату сумма 200 тыс. руб. или соответственно за указанные годы:

  • 39,0 тыс. руб. (300 000 руб. x 13%),
  • 41,6 тыс. руб. (320 000 руб. x 13%),
  • 53,3 тыс. руб. (410 000 руб. x 13%),
  • 66,0 тыс. руб. (508 000 руб. x 13%).

Остатком налогового вычета в размере:

462 тыс. руб. (2 000 000 руб. - 508 000 руб. - 410 000 руб. - 320 000 руб. - 300 000 руб.) пенсионер сможет воспользоваться в дальнейшем при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

п. 3 ст. 210, п. 9 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»  Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016

Как получить пенсионеру рассмотренный налоговый вычет подробно рассмотрено в разделе Школы Жизни "Подоходный налог и налоговые вычеты для физических лиц с 2016 года.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

СОЦИАЛЬНАЯ ПОДДЕРЖКА ПЕНСИОНЕРОВ: ЛЬГОТЫ ПЕНСИОНЕРАМ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Комментарии  

# Имущественный налоговый вычет по НДФЛАлександр 14.02.2017 14:31
Я получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ за квартиру. В 2015 г ушел на пенсию,Не работаю. Выбрал не всю сумму налогового вычета Имею ли я право и в дальнейшем получать налоговый вычет, как пенсионер,за 3 налоговых периода или по каким-то иным основаниям ?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГБрие 03.09.2017 21:12
Я не понял должны ли брать подоходный налог с работающих пенсионеров?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать