Порядок формирования и использования резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию
определен статьей 20.1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О негосударственных пенсионных фондах".
Для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед застрахованными лицами по договорам об обязательном пенсионном страховании
- негосударственный пенсионный фонд создает резерв по обязательному пенсионному страхованию.
Резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию формируется за счет:
-
ежегодных отчислений в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию, которые осуществляются за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по итогам отчетного года,
а при недостаточности или отсутствии такого дохода - за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда;
-
средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц;
-
средств пенсионных накоплений, подлежащих направлению в соответствии с настоящим Федеральным законом в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию;
-
процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений негосударственным пенсионным фондом, являвшимся предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию;
-
доходов от инвестирования средств резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию;
-
иного имущества, определенного по решению совета директоров (наблюдательного совета) негосударственного пенсионного фонда, в том числе средств акционеров негосударственного пенсионного фонда.
Расчетная база для определения размера ежегодных отчислений в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию
Расчетной базой для определения размера ежегодных отчислений в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию является
-
сумма средней стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, за отчетный год, и
-
среднего размера остатков денежных средств на счете (счетах) негосударственного пенсионного фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, за отчетный год.
При этом стоимость чистых активов негосударственного пенсионного фонда рассчитывается в соответствии со статьей 36.14 Федерального закона N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Средняя стоимость чистых активов негосударственного пенсионного фонда рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном году.
Средний размер остатков денежных средств на счете (счетах) негосударственного пенсионного фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, рассчитывается путем сложения остатков денежных средств на счете (счетах) негосударственного пенсионного фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней в отчетном году.
Размер резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию после 1 января 2018 года должен составлять не менее 1 процента и не более 10 процентов от расчетной базы, указанной в пункте 3 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года.
В случае превышения максимального размера резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на 31 декабря очередного отчетного года негосударственный пенсионный фонд не осуществляет отчисление в резерв по обязательному пенсионному страхованию за расчетный период.
Расчетным периодом для осуществления отчислений в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию
- является календарный год.
Ставка ежегодных отчислений в резерв негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию или порядок ее расчета устанавливается Банком России и не может превышать 0,5 процента расчетной базы, определенной в соответствии с пунктом 3 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
За счет средств резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию осуществляются:
-
гарантийное восполнение в случаях, предусмотренных Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";
-
выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица в случаях, предусмотренных Федеральным законом N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
В случае, если исполнение негосударственным пенсионным фондом обязанностей по использованию резерва по обязательному пенсионному страхованию, предусмотренных Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений",
-
привело к снижению величины резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию ниже минимальной величины, установленной пунктом 4 статьи 20.1 Федерального закона N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»,
-
негосударственный пенсионный фонд обязан восстановить минимальную величину резерва по обязательному пенсионному страхованию в течение трех лет со дня выявления факта снижения величины указанного резерва.
Дополнительные требования к порядку формирования резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию, порядок его инвестирования и порядок его использования устанавливаются Банком России.
Средства резерва негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию
являются обособленной частью средств пенсионных накоплений и подлежат обособленному учету негосударственным пенсионным фондом.