Порядок формирования имущества негосударственного пенсионного фонда (собственных средств, пенсионных резервов и пенсионных накоплений)
определен статьями 16, 18 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "О негосударственных пенсионных фондах".
Имущество негосударственного пенсионного фонда
Имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется:
на собственные средства,
пенсионные резервы и
пенсионные накопления.
Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед участниками
- негосударственный пенсионный фонд формирует пенсионные резервы.
Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами
- негосударственный пенсионный фонд формирует пенсионные накопления.
Пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда
Пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда включают в себя
-
резервы покрытия пенсионных обязательств и
-
страховой резерв.
Пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда формируются за счет:
-
пенсионных взносов;
-
дохода негосударственного пенсионного фонда от размещения пенсионных резервов;
-
целевых поступлений;
-
иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) негосударственного пенсионного фонда для покрытия отрицательного результата от размещения пенсионных резервов.
Нормативный размер пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда для пенсионных схем с установленными выплатами устанавливается Банком России.
Для учета денежных средств, составляющих пенсионные резервы, и для расчетов по операциям со средствами пенсионных резервов
- негосударственному пенсионному фонду открывается (открываются) отдельный банковский счет (счета),
а для учета прав на ценные бумаги, составляющие активы, в которые размещены средства пенсионных резервов,
- отдельный счет (счета) депо.
Денежные средства, составляющие пенсионные резервы, должны находиться в кредитных организациях, которые отвечают требованиям, установленным законодательством РФ к кредитным организациям - участникам системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
Пенсионными правилами негосударственного пенсионного фонда может быть предусмотрено
- формирование, учет и размещение резервов покрытия пенсионных обязательств раздельно по каждой пенсионной схеме.
В этом случае резервы покрытия пенсионных обязательств, сформированные в рамках одной пенсионной схемы,
- не могут использоваться на покрытие обязательств негосударственного пенсионного фонда по другим пенсионным схемам.
При недостаточности средств пенсионных резервов, сформированных по пенсионной схеме, на покрытие обязательств негосударственного пенсионного фонда по данной схеме перед вкладчиками и участниками (их правопреемниками)
- используются средства страхового резерва.
Пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда
Пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда формируются за счет:
-
переданных из Пенсионного фонда РФ в негосударственный пенсионный фонд по заявлению застрахованного лица и еще не переданных управляющей компании средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", средств материнского капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в негосударственный пенсионный фонд;
-
средств, переданных негосударственным пенсионным фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с Федеральным законом N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
-
средств, поступивших в негосударственный пенсионный фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на формирование выплатного резерва, на выплату накопительной пенсии, на осуществление срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты, выплат правопреемникам;
-
средств, переданных в негосударственный пенсионный фонд предыдущим страховщиком (негосударственным пенсионным фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с негосударственным пенсионным фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном Федеральным законом N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» порядке;
-
средств, поступивших в негосударственный пенсионный фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой негосударственный пенсионный фонд в соответствии с Федеральным законом N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и еще не переданных в Пенсионный фонд РФ или другие негосударственные пенсионные фонды;
-
иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) негосударственного пенсионного фонда для покрытия отрицательного результата от инвестирования пенсионных накоплений;
-
средств гарантийного возмещения, полученного в соответствии с Федеральным законом "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений".
В состав пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда входят:
средства выплатного резерва, формируемого негосударственным пенсионным фондом в целях финансового обеспечения выплат накопительной пенсии, и
средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата.
На средства пенсионных резервов и на активы негосударственного пенсионного фонда, в которые размещены средства пенсионных резервов,
-
не может быть обращено взыскание по долгам негосударственного пенсионного фонда (за исключением долгов негосударственного пенсионного фонда перед его участниками, вкладчиками), вкладчиков, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников,
-
к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.
На средства пенсионных накоплений и активы негосударственного пенсионного фонда, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений,
-
не может быть обращено взыскание по обязательствам негосударственного пенсионного фонда (за исключением обязательств негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами и их правопреемниками), вкладчиков, страхователя, управляющей компании (за исключением обязательств, возникших в связи с осуществлением ею деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений), специализированного депозитария и иных лиц, включая застрахованных лиц и участников,
-
к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.
Исполнение обязательств субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений.
Исполнение обязательств субъектов отношений по обязательному пенсионному страхованию
- не может осуществляться за счет средств пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда.
Исполнение обязательств перед застрахованными лицами негосударственного пенсионного фонда по выплате накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты
- не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым не установлена накопительная пенсия или срочная пенсионная выплата.