Что такое социальный налоговый вычет при накопительном страховании жизниКак получить социальный налоговый вычет при накопительном страховании жизни

С 01 января 2015 года вступили в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ.

ст.219  «Социальные налоговые вычеты» НК РФ

Согласно ст. 219 Налогового Кодекса РФ физические лица (Страхователи), заключившие договор долгосрочного (накопительного) страхования жизни на срок не менее 5 лет, имеют право получить социальный налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Договор накопительного страхования жизни должен быть заключен физическим лицом в пользу:

  • самого страхователя,

  • его супруга (супруги),

  • детей и

  • родителей.

По окончании года, в котором был заключен договор накопительного страхования жизни, в срок до 30 апреля1 следующего года страхователь вправе подать следующие документы2 в налоговую инспекцию на получение социального налогового вычета:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ,

  • заявление на получение социального налогового вычета,

  • копии документов об оплате страховых взносов на накопительное страхование жизни,

  • копии страхового полиса накопительного страхования жизни,

  • копии паспорта,

  • реквизиты для перечисления социального налогового вычета,

  • справки 2-НДФЛ,

  • документы, подтверждающие родство (если договор накопительного страхования жизни заключен не в пользу страхователя).

1 Социальный налоговый вычет может быть также представлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю, при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика на перечисление страховых взносов на накопительное страхование жизни, и данные страховые взносы были перечислены работодателем страховой компании.

2 Список документов может быть изменен в соответствии с требованиями ФНС.

Налоговая инспекция осуществляет возврат денежных средств (социальный налоговый вычет) в размере:

  • 13% от суммы оплаченных страховых взносов на накопительное страхование жизни,

  • но не превышающих 120 000 рублей.

Таким образом, при уплате страховых взносов в страховую компанию на накопительное страхование жизни в большем размере расчет суммы налогового вычета в любом случае будет производится от суммы, не превышающей 120 000 рублей:

Сумма взносов 120 000 руб. х 13% = сумма социального налогового вычета 15 600 руб.

Право на налоговый вычет имеет только лицо, которое осуществляло отчисления подоходного налога (НДФЛ) в бюджет. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога физического лица.

Право на получение социального налогового вычета имеют:

  • как лица, заключившие договор накопительного страхования жизни после 1 января 2015 года,

  • так и лица, у которых имеется ранее заключенный договор долгосрочного страхования жизни и оплачивающие страховые взносы после 1 января 2015 года.

Способы получения социального налогового вычета:

Способ 1 - Самостоятельно представить пакет документов в налоговый орган по месту жительства

Способ 2 - Самостоятельно представить пакет документов в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Способ 3 - Представить заявление работодателю, через бухгалтерию которого страхователь оплачивает свои страховые взносы на накопительное страхование жизни.

Важно! Страхователь обязан осуществлять оплату страховых взносов за свой собственный счет, а не за счет работодателя.

В данном случае Работодатель будет осуществлять выплату социального налогового вычета посредством осуществления выплаты заработной платы без удержания подоходного налога (НДФЛ) в размере социального налогового вычета.

Обратиться за социальным налоговым вычетом можно в течение трёх лет после окончания года, в котором были произведены расходы на накопительное страхование жизни.

ПРИМЕР РАСЧЕТА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Исходные условия:

  • полис накопительного страхования жизни заключен в 2015 году,

  • размер ежегодного страхового взноса — 200 000 рублей,

  • заработная плата Страхователя составляет 70 000 рублей в месяц.

В начале 2016 года Страхователь обратился в налоговую инспекцию за получением социального налогового вычета. Т.к. расходы, по которым можно получить социальный налоговый вычет, ограничиваются 120 000 рублями, налоговый вычет составил:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2015 г. уплатил с доходов Страхователя подоходный налог (НДФЛ) в размере 109 200 рублей (70 000 руб. х 12 месяцев х 13%), то социальный налоговый вычет составил максимальную величину в 15 600 рублей.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru