Вложение денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накопленийВложение денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений

В предыдущих материалах:

мы познакомились с особенностями вложения денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений.

В данном материале этой серии мы разберемся с некоторыми основными особенностями законодательства и налогообложения при вложении денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений.

Как мы уже знаем, на сегодняшний день существует всего 3 способа вложения денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений:

  • через инвестиционный счет в зарубежном банке;

  • через зарубежного финансового брокера и

  • через зарубежную страховую компанию, так называемый английский способ.

Итак,  рассмотрим каждый из способов по порядку.

Способ 1: Вложение денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений через инвестиционный счет в зарубежном банке

Особенности способа вложения денег через инвестиционный счет в зарубежном банке

Как понятно из названия этого способа вложения денег, открывается счет в зарубежном банке. При этом наиболее часто для вложения денег в зарубежные финансовые активы используются следующие разновидности зарубежных банковских счетов:

  • текущий банковский счет,
  • карточный банковский счет,
  • депозитный банковский счет (вклад) и
  • инвестиционный банковский счет.

Текущий банковский счет: 

  • это фактически банковский счет, по которому происходят различные расчетные операции вроде зачисления авторского гонорара или ренты от сдаваемой недвижимости.
    Как правило, на деньги, находящиеся на текущих счетах, проценты не зачисляются вовсе или начисляются в микроскопических размерах.

Карточный банковский счет:

  • банковский счет, по которому происходит учет операций, совершаемых клиентом банка с использованием кредитной карты.

Депозитный банковский счет (вклад):

  • на самом деле, понятие “депозит” гораздо шире понятия “вклад”, потому что депозит, по сути своей, это хранение денег, ценных бумаг и других активов в банке на четко-определенных условиях.
    Вклад же представляет собой передачу в кредитно-финансовое учреждение определенной суммы денег под оговоренное вознаграждение. Однако на практике инвесторы не всегда различают эти понятия.

Инвестиционный банковский счет:

  • в большинстве случаев представляет собой не что иное, как доверительное управление.
    Однако, возможны также иные варианты. По сути, подобный банковский счет является разновидностью площадки для инвестирования, то есть не стоит ждать четких процентов и сроков, а прибыль будет зависеть исключительно от приобретенных через этот инвестиционный счет финансовых активов.

Особенности законодательства для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через инвестиционный счет в зарубежном банке.

На сегодняшний день, у наших граждан существуют следующие обязанности при данном способе инвестирования денег в зарубежные финансовые активы:

Во-первых, инвесторы должны сообщать об открытии или закрытии зарубежных банковских счетов в налоговые органы (п.2 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Во-вторых, При первом переводе денег со своего российского банковского счета на свой иностранный банковский счет необходимо предъявить это самое уведомление со штампом налоговой инспекции (п.4 ст.12 “О валютном регулировании и валютном контроле”). В противном случае, российский банк просто откажется проводить данную банковскую операцию по переводу денег.

  • Почти все операции по зачислению денег от зарубежных партнеров и/или активов теперь необходимо проводить через счета в российских банках.
    Напрямую на счет в зарубежных банках отныне разрешается получать только строго ограниченный перечень выплат вроде зарплаты, процентов по счетам, страховые выплаты, пособия и т.д. (п.4,5 ст.12 “О валютном регулировании и валютном контроле”).

  • Есть закрепленная законодательством обязанность предоставлять отчетность по зарубежным банковским счетам. Самой формы отчета пока нет.

Особенности налогообложения для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через инвестиционный счет в зарубежном банке.

Если говорить про налогообложение, то необходимо понять, каким конкретно договором регулируются отношения между инвестором и банком.

  • Если речь идет об обычных текущем или карточном счетах, а также депозитных вкладах, то в данном случае будет действовать общая норма. В случае, если ставка по счету будет превышать 9% годовых (в валюте), то на превышение необходимо будет заплатить налог в 35%. Соответственно, также придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.

  • Если речь идет о доверительном управлении, то здесь будет действовать общая норма – 13% налог на прибыль и самостоятельная подача налоговой декларации.

Способ 2: Вложение денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений через зарубежного финансового брокера

Особенности способа вложения денег через зарубежного финансового брокера

При данном способе вложения денег, открывается брокерский счет у зарубежного брокера.

Данный вид счета у зарубежного брокера фактически представляет собой площадку для инвестирования. Доходность инвестиционного портфеля будет целиком и полностью зависеть от составленного инвестиционного портфеля.

Особенности законодательства для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через зарубежного финансового брокера.

На сегодняшний день, никаких обязательств для российских граждан в отношении брокерских счетов не предусмотрено.

Особенности налогообложения для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через зарубежного финансового брокера.

Существует (даже среди служащих налоговых органов) довольно-таки распространенное убеждение, что налоги по зарубежному брокерскому счету якобы необходимо платить только тогда, когда деньги с этого счета выводятся обратно в Россию.

Однако, на самом деле, необходимо ежегодно уплачивать налог и подавать налоговую декларацию на всю прибыль, которая появилась на самом брокерском счету в течение года:

  • Продали активы и получили положительную разницу между суммой продажи и суммой покупки? На следующий год заплатите на эту разницу 13% в бюджет РФ и подайте налоговую декларацию.

  • Получили дивиденды от ETF, акций и купонных облигаций? На следующий год заплатите на эту сумму 13% в бюджет РФ и подайте налоговую декларацию.

  • Получили иные выплаты от брокера за пользование средствами? На следующий год заплатите на эту сумму 13% в бюджет РФ и подайте налоговую декларацию.

При этом необходимо учитывать, что между Россией и той страной, в которой открыт брокерский счет, может быть соглашение об избежании двойного налогообложения.

Так, например, если брокер США уже взял свой налог на полученные дивиденды в размере 10%, то в России останется заплатить только 3%.

Способ 3: Вложение денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений через зарубежную страховую компанию (английский способ)

Особенности способа вложения денег через зарубежную страховую компанию

Договор страхования по сути своей состоит из трех частей:

  1. Правил страхования, которые изначально высылаются (выдаются) заинтересованному в страховании. В них подробно описаны все условия, на которых данная конкретная страховая компания предоставляет свои услуги.

  2. Если потенциальный клиент согласен с Правилами, он заполняет индивидуальное Заявление на страхование, которое является своего рода согласием на присоединение к общим условиям и детализацией этих самых условий.
    Затем клиент вносит первый страховой взнос (он же может быть и единственным) и тем самым как бы фактически подписывает договор со своей стороны.

  3. Страховая компания рассматривает полученное от клиента Заявление и, если с ее стороны нет никаких причин для отказа, она фактически подписывает общий договор, высылая клиенту Полис страхования.
    Либо, в исключительных случаях, возвращает обратно клиенту его взнос. 

Таким образом, очень редко можно в страховании встретить стандартный договор, подписанный с друх сторон. В основном, весь договор будет выглядеть как:

Страховые Правила + Заявление + Страховой Полис.

Посмотрим, какие виды страхования в принципе существуют. Сразу оговоримся, что мы не будем здесь брать различные виды имущественного страхования и прочего. Поговорим только о тех видах, которые можно отнести к страхованию жизни.

Рисковое страхование жизни и здоровья.

Как понятно из названия, в основе такого страхования лежит страховой риск. Соответственно, человек платит определенную сумму на тот случай, если вдруг с ним что-нибудь случится.

Если страховое событие (болезнь, госпитализация, инвалидность или смерть), которого было предусмотрено в страховом Полисе, наступило, то выгодоприобретатель (сам застрахованный или его наследники) получают страховую выплату. Страховое событие не произошло: Потерянные деньги – лишь небольшая плата за везение. 

Разновидностью рискового страхования является страхование путешественников.

Медицинское страхование.

Как и в случае рискового страхования, при наступлении определенного события (болезнь, госпитализация и т.д.) обладатель страхового Полиса имеет право на страховое покрытие расходов на лечение.

Однако, в медицинском страховании также могут быть предусмотрены плановые осмотры и/или лечение за счет страховой компании. Так, например, можно запланировать стоматологическое лечение за границей с покрытием расходов.

На сегодняшний день для россиян существует возможность с помощью медицинского страхования получать медицинское сопровождение в клиниках по всему миру. Более подробно вопрос медицинского страхования рассматривается в соответствующем разделе Школы Жизни.

Накопительное страхование жизни.

В накопительном страховании жизни страховка состоит из двух слагаемых:

  • страховой риск и
  • страховые накопления.

Соответственно, если происходит страховой случай, то в дело вступает рисковая составляющая, и выгодоприобретатель получает страховое возмещение.

Если страховой случай не происходит, то в конце определенного срока выгодоприобретатель получает свои страховые накопления. Правда, выгода от этих страховых накоплений будет совсем небольшой. 

Инвестиционное страхование.

В какой-то степени инвестиционное страхование является разновидностью классического накопительного страхования жизни. Только в случае инвестиционного страхования в накопительную составляющую также добавляется какой-то инвестиционный актив, который призван увеличить прибыль от накопления.

Однако, большого разнообразия инвестиций в данном случае ждать не следует.

Unit-linked plan. 

Английский способ инвестирования (продукты unit-linked) также относится к страхованию. Правда, рисковая составляющая страхования заключается лишь в том, что, в случае смерти застрахованного, его наследники получат 101% от всего, что находится в данный момент на счету застрахованного в страховой компании.

Фактически же данный вид страхования представляет собой инвестиционный счет с возможностью составления инвестиционного портфеля из широкого перечня активов. В свою очередь, данный инвестиционный счет заключен в оболочку страхования и имеет все преимущества страхования. 

Особенности законодательства для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через зарубежную страховую компанию

На сегодняшний день, никаких обязательств для российских граждан в отношении счетов в зарубежных страховых компаниях не предусмотрено.

Особенности налогообложения для вложения денег в зарубежные финансовые активы при формировании пенсионных накоплений через зарубежную страховую компанию.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 213 Налогового кодекса, налоги по страхованию высчитываются по следующей сложной формуле:

  • необходимо посчитать все страховые взносы, внесенные в страховую программу за всё время страхования;

  • из полученной в конце срока страхования суммы вычесть все страховые вносы;

  • высчитать среднегодовую ставку рефинансирования за всё время, в течение которого действовало страхование;

  • посчитать прибыль от внесенных страховых взносов по среднегодовой ставке рефинансирования;

  • полученную прибыль вычесть из той прибыли, которую получили реально, и если остаток положительный, то необходимо заплатить с него налог в 13%.

Таким образом, если снимать деньги частями, то есть получать пассивный доход в данной страховой компании, то фактически в течение долгого времени можно не превысить сумму внесенных в страховую компанию средств.

Если снимать деньги единоразово, то налоги придется платить только в том случае, если прибыль получится больше, чем прибыль от среднегодовой ставки рефинансирования.

В том же случае, когда не возникает обязанность платить налог, налоговую декларацию также подавать нет необходимости.

Как видим, у каждого способа вложения денег в зарубежные финансовые активы для формирования пенсионных накоплений есть свои особенности, преимущества и недостатки.

Вывод:

В каждом индивидуальном случае необходимо выбирать свой способ инвестирования, учитывая как отчетность и налогообложение, так и иные факторы, которые могут иметь значение.

При подготовке данной статьи была использована информация из материалов рассылки известного финансового консультанта Елены Красавиной.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

УПРАВЛЕНИЕ ЛИЧНЫМИ ФИНАНСАМИ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru