Инвестиционный налоговый вычет или как получать в год дополнительно по 52 тысячи рублей.Инвестиционный налоговый вычет

или как получать в год дополнительно по 52 тысячи рублей.

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ появился новый вид налогового вычета – инвестиционный налоговый вычет.

Статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Что же такое инвестиционный налоговый вычет, кто и как его может получить, мы разберем в этой статье.

Новый вид налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) «Инвестиционный налоговый вычет» регулируется в настоящее время статьей 219.1 Налогового кодекса РФ.

Для кого предназначен инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет особенно актуален и интересен тем гражданам, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают доход от торговли на фондовой бирже и реализации особенного имущества - акций, облигаций, паев инвестиционных фондов, иных ценных бумаг на специальных рынках.

Со стороны же государства, утверждение на законодательном уровне нового вида налоговых преференций должно повысить интерес наших граждан к российской фондовой бирже и российским фондовым рынкам.

Виды инвестиционного налогового вычета

Новая статья  219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ наделяет налогоплательщика (инвестора) правом воспользоваться следующими инвестиционными налоговыми вычетами по подоходному налогу (НДФЛ):

  • инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

    Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более 3 лет;

    (подп.1 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

  • инвестиционный налоговый вычет на взносы - инвестор возвращает 13% от суммы внесенных денежных вложений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в течение налогового периода

    (подп.2 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

  • инвестиционный налоговый вычет на доходы - владелец индивидуального инвестиционного счета получает всю совокупность прибыли, поступавшей благодаря операциям на этом счете, без обязанности уплатить подоходный налог (НДФЛ).

    Освобождение от налога актуально по прошествии срока действия счета, исчисляемого законом в 3 года

    (подп.3 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

Для справки. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это понятие инновационное для финансово-экономической сферы РФ. Данное законодательное нововведение призвано повысить инвестиционную активность наших граждан.
Расшифровку термина «Индивидуальный инвестиционный счет» дает статья 10.2-1 ФЗ от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями от 13.07.2015):
Индивидуальный инвестиционный счет — счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с требованиями закона.
Иными словами, это специальный счет, который открывается гражданином в брокерской или управляющей компании, регулируется соответствующим договором и является инструментом управления финансовыми активами инвестора.
Привлекательность такого способа инвестирования денежных средств (через индивидуальный инвестиционный счет) составляют налоговые льготы. Именно эти льготы (инвестиционный налоговый вычет) выступают как раз главным отличием ИИС от обычного банковского вклада, а также повышенной доходностью (процентом) по сравнению с депозитом.
Индивидуальный инвестиционный счет – способ для получения дохода от инвестиционной деятельности. Это так называемые длинные деньги, приносящие долгосрочную выгоду и рентабельность, например, от вложений в акции крупных промышленных компаний России, являющихся игроками на российском фондовом рынке.
В современных экономических условиях такой способ увеличения дохода может быть очень прибыльным, но и не менее рискованным.

Более подробно особенности инвестирования денег с помощью индивидуального инвестиционного счета (ИИС) будут рассмотрены в разделе «Основы инвестиций: Инвестиционное планирование».

Рассмотрим особенности получения инвестиционного налогового вычета при инвестировании денег с помощью индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

Особенности инвестиционного налогового вычета на взносы

Для этого инвестиционного налогового вычета характерно следующее:

  • 3-х летний срок действия индивидуального инвестиционного счета (ИИС), описанного выше;

  • вложения на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) по закону не могут превышать 400 000 рублей в течение одного года;

  • предельно максимально допустимая сумма инвестиционного налогового вычета - 52 000 рублей;

  • наличие постоянного дохода, подлежащего налогообложению по НДФЛ;

  • в случае прекращения отношений по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) до 3 лет все полученное ранее по инвестиционному налоговому вычету подлежит обязательному возврату в пользу бюджета.

Особенности инвестиционного налогового вычета на доходы

Для этого инвестиционного налогового вычета характерно следующее:

  • инвестиционный налоговый вычет предоставляется после того, как закончится установленный в налоговом законодательстве период действия договора на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - 3 года;

  • предельный инвестиционный взнос в год - 400 000 рублей;

  • в случае досрочного расторжения договора на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – налоговая льгота перестает действовать;

  • зачисленные денежные вложения в инвестиции не подлежат обналичиванию (снятию) до окончания срока индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) отличается от брокерского счета тем, что по инвестиционному счету предусматривается два указанных выше вида инвестиционного налогового вычета.

Важно помнить, что инвестор вправе выбрать только один из двух видов инвестиционного налогового вычета.

Первый вид инвестиционного налогового вычета – инвестиционный налоговый вычет на взносы

В данном случае инвестор вправе каждый год получать инвестиционный налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ) в сумме денежных средств, которые он внес на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

(Основание: подп. 2 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Второй вид инвестиционного налогового вычета – инвестиционный налоговый вычет на доходы

В этом случае инвестор получает инвестиционный налоговый вычет по сумме доходов за весь период действия инвестиционного договора на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

(Основание: подп. 3 статьи 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Первый вид инвестиционного налогового вычета направлен на стимулирование инвесторов. Им удобно и выгодно воспользоваться тем, кто имеет официальный доход, облагаемый по ставке 13%.

Второй вид инвестиционного налогового вычета позволяет получить инвестиционный  налоговый вычет со всей суммы инвестиционного дохода, то есть не платить 13% с инвестиционной прибыли по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС).

Как получить инвестиционный налоговый вычет с суммы взносов

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет с суммы взносов, как уже говорилось, нужно иметь доходы, облагаемые по ставке 13%.

Основным документом при оформлении заявки на получение инвестиционного налогового вычета в налоговой инспекции в этом случае станет налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Этот документ является главным письменным подтверждением уровня дохода и уплаченных в законном периоде налогов.

Образцы бланков можно найти на официальном сайте ФНС nalog.ru, на этом же сайте представлена возможность заполнения формы в режиме онлайн, что очень удобно и исключает ошибки.

Итак, если инвестор, получающий налогооблагаемый доход, выберет возможность получить назад 13% от суммы взносов на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), потребуются следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, подаваемая в территориальный орган налоговой инспекции по месту постоянной регистрации.

    Способы подачи: электронная форма через личный кабинет на официальном сайте, почтовым отправлением  с описью.

  • справка от работодателя по форме 2-НДФЛ, документально подтверждающая доходы в налоговом периоде;

  • договор индивидуального инвестиционного счета (ИИС);

  • подтверждение прихода средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);

    Платежное поручение от банка, соответствующий договор по счету, отчет профессионального участника рынка ценных бумаг о зачислении средств.

  • заявление на получение инвестиционного налогового вычета и реквизиты заявителя.

    (образец есть в налоговой инспекции).

Как получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода (прибыли)

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода, не требуется иметь доходы, облагаемые по ставке 13%. Инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода можно получить по окончании срока действия договора индивидуального инвестиционного счета (ИИС).

При этом инвестиционный налоговый вычет на сумму взносов по договору индивидуального инвестиционного счета не предоставляется и если вы получили вычет по суммам взносов, то эти деньги придется вернуть.

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет с суммы дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС), нужно представить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что не был получен инвестиционный налоговый вычет с взносов. Тогда брокер выплатит всю сумму дохода, и не будет удерживать с него 13%. Если деньги изымаются ранее, чем через 3 года, то придется уплатить 13% налога.

Для получения инвестиционного налогового вычета инвестор должен взять из налоговой инспекции справку о том, что не пользовался иными видами инвестиционного налогового вычета. Брокер на основании данной справки не будет удерживать подоходный налог (НДФЛ) при выплате денежных средств инвестору.

Порядок действий, когда инвестор начал получать инвестиционный налоговый вычет, а договор на ведение индивидуального инвестиционного счета был расторгнут

В этом случае сумма НДФЛ, не уплаченная в налоговую инспекцию в связи с применением инвестиционного налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с инвестора соответствующих сумм пеней.

Пример 1. Инвестор в 2015 году внес на инвестиционный счет 250 тыс. рублей. За 2015 год его доход по месту работы составил 680 тыс. рублей, с которого он уплатил подоходный налог в сумме 88 400 рублей. 

По окончании 2015 года инвестор в нашем примере должен был подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2015 год, в которой он должен отразить на основании справки 2-НДФЛ свой доход и сумму удержанного подоходного налога.

Далее, он должен отразить сумму внесенных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Ему положен возврат налога в сумме 13% от 250 тыс. рублей = 32 500 рублей. К налоговой декларации надо приложить:

  • документ, подтверждающий наличие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и сумму внесенных денежных средств;
  • справку по форме 2-НДФЛ.

Какой инвестиционный налоговый вычет выгоднее

Выгода применения того или иного инвестиционного налогового вычета зависит от многих факторов:

  • инвестиционной процентной ставки,

  • суммы инвестиционного взноса.

Нужно понять, что получится больше – сумма инвестиционных взносов или сумма инвестиционного дохода. Какая сумма будет больше – с той и выгоднее получить инвестиционный налоговый вычет.

Пример 2. Рассчитаем по сумме инвестиционного взноса в 200 тысячи рублей на 3 года по 25% годовых (без капитализации).
Инвестиционный налоговый вычет с суммы инвестиционных взносов составит

200 000 рублей х 13% = 26 тысяч рублей,

а инвестиционный налоговый вычет с суммы доходов составит

200 000 рублей х 25% х 13% х 3 года = 19 500 рублей.

Выгоднее получается инвестиционный налоговый вычет первого типа.

Теперь вы знаете, что такое инвестиционный налоговый вычет и что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru