Порядок получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции при покупке квартиры.Порядок получения имущественного налогового вычета

в налоговой инспекции при покупке квартиры.

На практике существуют два способа получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка:

  • у своего работодателя, когда имущественный налоговый вычет не возвращается вам напрямую, а просто с заработной платы не удерживается 13% подоходный налог (НДФЛ);

  • в налоговой инспекции, когда имущественный налоговый вычет возвращается сразу за целый год или даже за несколько лет налоговой инспекцией.

О том, как получить имущественный налоговый вычет у своего работодателя при покупке квартиры, дома или земельного участка, можно прочитать в моей предыдущей статье «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры».

В данном материале будет рассмотрен наиболее распространенный способ получения имущественного налогового вычета - через налоговую инспекцию.

Рассмотрим последовательность шагов, которые необходимо выполнить, чтобы получать имущественный налоговый вычет в налоговой инспекции.

Шаг 1 получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции при покупке квартиры, дома или земельного участка

Собрать все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета.

В первую очередь необходимо собрать документы и информацию, необходимые для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции.

К ним относятся:

  • справка от работодателя 2-НДФЛ. Ее всегда можно взять в бухгалтерии вашего работодателя. Если в соответствующем году вы работали в нескольких местах, то нужно взять справки с каждого из мест работы;

  • документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка;

  • данные банковского счета, на который вы хотели бы получить деньги налогового вычета.

Документы собраны, теперь нужно самостоятельно заверить копии этих документов, которые вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

Формированию списка всех документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета, и порядку их заверения будет посвящена отдельная статья.

Шаг 2 получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции при покупке квартиры, дома или земельного участка

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сопутствующие документы.

На основании собранных документов необходимо подготовить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ,

  • заявление на получение имущественного налогового вычета и в некоторых специфичных случаях

  • дополнительные документы, например, заявление о распределении имущественного налогового вычета.

Это наиболее сложный этап получения имущественного налогового вычета. 

Шаг 3 получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции при покупке квартиры, дома или земельного участка

Передать документы необходимые для получения имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию.

Теперь, когда налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполнена и заверен пакет необходимых документов, необходимо передать их в налоговую инспекцию.

Это можно сделать несколькими способами:

Способ 1: Сдать документы для получения имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию лично.

Преимуществом данного способа является то, что в этом случае налоговый инспектор лично проверит все документы и в некоторых случаях скажет сразу, если чего-то не хватает, что-то не так и требуется корректировка.

В тоже время у этого способа передачи документов в налоговую инспекцию есть два существенных недостатка:

  • он требует временных затрат;

  • в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан. При этом официально не откажут, а просто не примут документы.

Способ 2: Отправить документы для получения имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию по почте.

При этом можно избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на получение имущественного налогового вычета по почте.

Данный способ предусмотрен п. 4 статьи 80 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ.

У этого способа передачи документов в налоговую инспекцию есть следующие преимущества:

  • экономия времени. Отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести их лично в налоговую инспекцию;

  • все общение с налоговым органом будет строго формализовано и менее подвержено прихотям отдельного налогового инспектора.

В этом случае отказать в получении имущественного налогового вычета или запросить дополнительные документы они могут только официальным путем с указанием законной причины отказа. Отправлять документы в налоговую инспекцию нужно обязательно ценным письмом с описью вложения.

Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт, запечатывать конверт не надо (!), и составить два экземпляра почтовой описи. В описи необходимо перечислить все документы, которые отправляются в налоговую инспекцию.

Большим достоинством данного способа передачи документов в налоговую инспекцию является экономия времени. Но в то же время, если вы забудите приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Для справки. Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Шаг 4 получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции при покупке квартиры, дома или земельного участка

Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег.

После того, как налоговая инспекция получит документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев 

(статья 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ).

По результатам камеральной проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить письменное уведомление о ее результатах, где должно быть указано предоставление или отказ в предоставлении имущественного налогового вычета.

После получения уведомления о положительном результате, необходимо будет подать заявление о возврате налога в том случае, если вы не подали его вместе с налоговой декларацией.

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально, налоговая инспекция должна перевести вам деньги.

(п.6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ).

Для справки 1. Практика показывает, что если заявление на возврат налога было подано вместе с налоговой декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на ваш счет.

Для справки 2. В процессе камеральной проверки вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов, если у налогового инспектора возникнут сомнения в копиях. Хотя, в большинстве случаев, проверка обходится без участия заявителя.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Комментарии  

# Получение имущественного вычета при покупке квартирыИрина 29.02.2016 15:32
Скажите, правильно ли я понимаю, что если квартира куплена в середине ноября 2015 г, то за 2015 год налоговый вычет будет рассчитываться исходя из срока нахождения квартиры в собственности - за 1,5 месяца?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение имущественного вычета при покупке квартирыГеннадий Борисович 29.02.2016 15:34
Ирина, право на имущественный налоговый вычет возникает с года получения свидетельства о регистрации права собственности (в случае покупки квартиры по договору купли-продажи) или акта приема-передачи (при покупке квартиры по договору долевого участия) (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, если право на вычет у Вас возникло в 2015 году, в 2016 году Вы можете подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2015 год и получить вычет за этот период.
Для получения вычета имеет значения только год, в котором получено право на вычет, месяц значения не имеет. Поэтому налоговый вычет за 2015 год будет рассчитан с учетом всех Ваших уплаченных налогов на доходы по ставке 13% в календарном 2015 году.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Возврат подоходного налога при использовании в покупке квартиры материнского капиталаКсения 29.02.2016 15:37
Добрый день! Возможно ли воспользоваться правом на возврат подоходного налога при использовании материнского капитала в покупке жилья?
Спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Возврат подоходного налога при использовании в покупке квартиры материнского капиталаГеннадий Борисович 29.02.2016 15:39
Ксения, бюджетные средства (например, средства, полученные по сертификату "Материнский капитал"), которые пошли на оплату квартиры, в состав налогового вычета включать нельзя (п.5 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 15 марта 2013 г. № 03-04-05/9-235, от 8 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-526, УФНС России по г. Москве от 24 декабря 2008 г. № 18-14/4/120477).
Поэтому Вы сможете получить налоговый вычет только в размере затраченных собственных денежных средств (деньги, полученные по сертификату в налоговый вычет не войдут).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Какой момент времени считается "покупкой" жильяСергей 29.02.2016 15:42
Добрый день. Я покупал квартиру в строящемся доме. Заключал инвестиционный договор долевого участия в 2012 году. Документ о государственной регистрации собственности я получил в 2015 году.
Какой год считается годом покупки квартиры?
Заранее спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Какой момент времени считается "покупкой" жильяГеннадий Борисович 29.02.2016 15:43
Сергей, при покупке квартиры по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает в году получения акта приема-передачи (подп.6 п.3 ст.220 НК РФ). Документы на вычет Вы можете подать в году, следующем после года возникновения права на вычет. Например, если акт приема-передачи получен в 2013 г., Вы сможете подать документы в налоговую инспекцию в 2016 г. для получения вычета за 2013, 2014 и 2015 гг. Возвращать налог, удержанный с доходов лет до возникновения права на вычет (за 2012 г.), Вы, к сожалению, не можете.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# как подтвердить оплату за квартиру для налогового вычетаИгорь 29.02.2016 15:47
Как я могу подтвердить подтверждение оплаты по ипотеке для налогового вычета , если я кладу деньги на счет в Сбербанке и они списываются ежемесячно? или нужны платежки от Сбербанка о полной оплате перед застройщиком? за какой период нужно предоставить?
или может достаточно справки от Сбербанка о внесенных средствах за определенный период?Спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# как подтвердить оплату за квартиру для налогового вычетаГеннадий Борисович 29.02.2016 15:49
Игорь, обязательным условием получения имущественного налогового вычета является наличие платежных документов.
Это документы, подтверждающие, что Вы несли расходы на приобретение квартиры, а не квитанции подтверждающие оплату ипотеки. Поэтому Вам необходимо взять платежное поручение в банке или иной документ, подтверждающий перечисление средств банком продавцу в счет оплаты квартиры.
Вы можете подтвердить оплату застройщику следующими документами:
- квитанции к приходным ордерам;
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
- товарные и кассовые чеки и др.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Имущественный налоговый вычет по результатам прошлых летЛия 29.02.2016 15:51
Купила квартиру в ипотеку в конце 2015, могу ли я получить налоговый вычет из расчёта моего дохода за 2015.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Имущественный налоговый вычет по результатам прошлых летГеннадий Борисович 29.02.2016 15:55
Лия, при покупке квартиры по договору долевого участия право на имущественный налоговый вычет возникает в году получения акта приема-передачи, а при покупке по договору купли-продажи - в году получения свидетельства о праве собственности (подп.6 п.3 ст.220 НК РФ). Документы на налоговый вычет Вы можете подать в году, следующем после года возникновения права на налоговый вычет.
Например, если квартира приобретена по договору купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности получено в 2015 г., Вы сможете подать документы в налоговую инспекцию в 2016 г. для получения вычета за весь 2015 год. Возвращать налог, удержанный с доходов лет до возникновения права на налоговый вычет (за 2014 г.), Вы, к сожалению, не можете.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# В какую налоговую инспекцию подать документыТимур 29.02.2016 16:06
В какую налоговую инспекцию подать документы для получения имущественного налогового вычета? Зарегистрирован в одном районе области, а купил квартиру и проживаю в другом районе. Могу ли я подать документы в областную налоговую?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# В какую налоговую инспекцию подать документыГеннадий Борисович 29.02.2016 16:08
Тимур, декларацию 3-НДФЛ всегда необходимо подавать в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать