Рассмотрен порядок получения имущественного налогового вычета у своего работодателя при покупке квартиры или домаРассмотрен порядок получения имущественного налогового вычета у своего работодателя

при покупке квартиры или дома.

В прошлом материале «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке» вы познакомились с законодательными основами имущественного налогового вычета, который можно получить при покупке квартиры по ипотеке.

Теперь самое время рассмотреть практические аспекты получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома.

На практике возможны два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома):

  • через налоговую инспекцию

  • у своего работодателя.

Получение имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию является наиболее распространенным способом получения налогового вычета. Его рассмотрению будет посвящен следующий материал.

В этом же материале мы рассмотрим способ получения имущественного налогового вычета у своего работодателя.

Суть получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома) через своего работодателя заключается в том, что с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы физического лица (НДФЛ) в размере 13% до момента исчерпания имущественного налогового вычета.

При этом стоит учитывать, что свое право на имущественный налоговый вычет вам нужно будет подтверждать в налоговой инспекции каждый календарный год.

Порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома) у своего работодателя

Особенностью получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома) через работодателя является:

  • возможность заявить имущественный налоговый вычет сразу после возникновения права на него,

  • а не ждать конца календарного года, как в случае получения имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию.

Рассмотрим последовательность шагов, которые необходимо выполнить, чтобы получать имущественный налоговый вычет у своего работодателя.

Шаг 1 получения имущественного налогового вычета у своего работодателя при покупке квартиры (дома)

Сбор пакета документов на имущественный налоговый вычет.

Список документов в случае получения имущественного налогового вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию.

В то же время есть некоторые отличия:

  • не нужно заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ;

  • не нужно брать у работодателя справку 2-НДФЛ;

  • будет другой формат заявления, в котором должны присутствовать все данные работодателя как налогового агента.

Шаг 2 получения имущественного налогового вычета у своего работодателя при покупке квартиры (дома)

После того, как все документы на получение имущественного налогового вычета будут собраны, необходимо подать их в налоговую инспекцию по месту вашей прописки (лично или по почте) для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов  налоговая инспекция должна прислать вам Уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома).

(абз.3 п.3 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)

Шаг 3 получения имущественного налогового вычета у своего работодателя при покупке квартиры (дома)

После получения указанного на шаге 2 Уведомления, подтверждающего право на получение имущественного налогового вычета, из налоговой инспекции, необходимо написать заявление на получение имущественного налогового вычета и вместе с Уведомлением из налоговой инспекции подать в бухгалтерию своего работодателя.

Все необходимые образцы заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя вы можете скачать здесь:  >>> Услуга "Вычет c гарантией".

Шаг 4 получения имущественного налогового вычета у своего работодателя при покупке квартиры (дома)

С момента подачи заявления и Уведомления из налоговой инспекции в бухгалтерию своего работодателя, все дальнейшие необходимые для получения имущественного налогового вычета расчеты будет производить уже бухгалтерия работодателя. 

В итоге, начиная с того месяца, когда вы подали все указанные выше документы в бухгалтерию вашего работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы физического лица (подоходный налог), и, соответственно, на руки вы будете получать заработную плату на 13% больше, чем обычно.

Это будет происходить до исчерпания суммы имущественного налогового вычета или до конца календарного года в зависимости от того, какое из этих событий наступит раньше.

Пример 1. Гражданин М. приобрел в феврале 2014 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения имущественного налогового вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2014 года налоговая инспекция прислала ему Уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета. Гражданин М. передал Уведомление из налоговой инспекции вместе с письменным заявлением о получении имущественного налогового вычета своему работодателю.
С марта 2014 года он начал получать заработную плату без вычета из нее 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

С какого месяца не удерживается подоходный налог (НДФЛ) у работодателя и может ли работодатель вернуть подоходный налог за прошлые месяцы

Из приведенного выше примера видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением имущественного налогового вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим возникает естественный вопрос, а с какого момента работодатель перестает удерживать подоходный налог?

Контролирующие органы, ссылаясь на п. 3 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, разъясняют следующее: 

  • налогоплательщик может начать получать имущественный налоговый вычет только с того месяца, в котором он обратился с заявлением и Уведомлением к работодателю.

Письма Минфина России от 20.07.2015 N 03-04-05/41417, 21.08.2013 N 03-04-05/34221, от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337.

При этом после окончания календарного года налогоплательщик имеет право вернуть уплаченный подоходный налог (НДФЛ) и за остальные месяцы, подав налоговую декларацию по итогам года.

абз.4 п.3 ст.220 НК РФ, Письма Минфина России от 20.07.2015 N 03-04-05/41417, от 22.11.2010 N 03-04-06/6-273.

Обратимся снова к приведенному выше примеру: Гражданин М. может в начале 2015 года подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год и документы на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию, и налоговая инспекция вернет ему налог, удержанный с его заработной платы в январе и феврале.

Получение имущественного налогового вычета у работодателя в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Встречаются ситуации, когда работник - налогоплательщик, получив уведомление о праве на получения имущественного налогового вычета для конкретного работодателя, меняет место своей работы.

Согласно действовавшему до сих пор мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить имущественный налоговый вычет у нового работодателя до начала нового календарного года.

Письма УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@ и от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@).

Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в налоговом законодательстве: возможностью получать имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей. Правда, на текущий момент официальных документов, определяющих такую позицию контролирующих органов, нет.

Получение имущественного налогового вычета у работодателя при покупке квартиры (дома) в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить имущественный налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, которые позволили получать имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей одновременно. 

(абз. 4 п. 8 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Для этого необходимо указать в заявлении на имущественный налоговый вычет, как вы хотите распределить имущественный налоговый вычет между работодателями, и налоговая инспекция выдаст Уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Гражданин В. приобрел в феврале 2014 года квартиру за 2 млн. рублей. При этом он официально работал на двух работах по совместительству.

Гражданин В. решил не дожидаться окончания 2014 года для получения имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию, а вместо этого получить имущественный налоговый вычет через своих работодателей. Для этого он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго).

Через месяц налоговая инспекция прислала ему Уведомления, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета. Гражданин В. передал эти Уведомления о своем праве на получение имущественного налогового вычета своим работодателям.

С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). И это будет продолжаться до момента исчерпания имущественного налогового вычета или конца календарного года.

Порядок получения остатка имущественного налогового вычета у работодателя, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году имущественный налоговый вычет не был использован полностью.  

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое Уведомление в налоговой инспекции.

Для получения нового Уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год.

(Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового Уведомления (уведомлений) налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением своему работодателю (работодателям) и получает остаток имущественного налогового вычета таким же образом, как было рассмотрено выше.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru