Одновременное получение двух имущественных налоговых вычетов при покупке квартиры по ипотеке.Одновременное получение двух имущественных налоговых вычетов

при покупке квартиры по ипотеке.

В прошлом материале «Имущественный налоговый вычет: Налоговый вычет при покупке квартиры» вы познакомились как с самим понятием имущественного налогового вычета, так и с общим порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка.

Одним из самых часто задаваемых вопросов при получении имущественного налогового вычета является вопрос о том, на налоговый вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья (квартиры или дома) по ипотеке.

Поэтому в данном материале мы более подробно рассмотрим особенности получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (дома) с привлечением ипотечных кредитных средств.

При покупке квартиры (дома) с использованием ипотечных кредитных средств имеется возможность получить одновременно два имущественных налоговых вычета:

  • основной имущественный налоговый вычет

    (пп.3 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ) и

  • имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам

    (пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Основной имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке

Основной имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке ничем не отличается от имущественного налогового вычета при обычной покупке.

Здесь мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним некоторые основные моменты:

  • во-первых, максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть в виде налогового вычета можно 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. руб.)

    (подробнее в материале «Имущественный налоговый вычет: Налоговый вычет при покупке квартиры»);

  • во-вторых, право на имущественный налоговый вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или получения свидетельства о регистрации права собственности (при покупке по договору купли-продажи).

    Подавать документы на имущественный налоговый вычет в налоговую инспекцию можно по окончанию года, когда возникло на него право;

  • в-третьих, в имущественный налоговый вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются расходами).

Пример 1. В 2015 году гражданин Х. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн. руб. и купил квартиру стоимостью 2 млн. 200 тыс. рублей. Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру было оформлено также в 2015 году.

В январе 2016 года он имеет право подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год и заявить основной имущественный налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб., а к возврату 260 тыс. рублей,

несмотря на то, что личных средств  было потрачено только 200 тыс. рублей.

Также он может заявить имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам, о чем и поговорим далее.

Имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья (квартиры или дома) по ипотеку кроме основного имущественного налогового вычета также можно получить имущественный налоговый вычет по уплаченным кредитным процентам, то есть вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Для справки. Выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Рассматриваемый  имущественный налоговый вычет можно получить только по выплатам по кредитным процентам, а выплаты по основному долгу в данный имущественный налоговый вычет не войдут.

При этом при получении рассматриваемого имущественного налогового вычета необходимо учитывать ряд особенностей.

Особенность получения имущественного налогового вычета № 1.

Право на имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного имущественного налогового вычета.

При этом если ипотечный кредит был оформлен ранее года, в котором, было получено свидетельство о праве собственности на квартиру (или акт приема-передачи), то в состав имущественного налогового вычета все равно можно включить все уплаченные проценты с первых платежей по ипотечному кредиту.

Пример 2. В 2013 году гражданин У. оформил ипотечный кредит и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2015году он получил акт приема-передачи квартиры.

В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета он сможет только в 2016 году, несмотря на то, что ипотечный кредит выплачивался с 2013 года.

При этом получить имущественный налоговый вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

Особенность получения имущественного налогового вычета № 2.

Максимальный размер имущественного налогового вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Для справки. Если ипотечный кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер имущественного налогового вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример 3. В 2014 году гражданин Н. взял в банке ипотечный кредит 10 млн. руб. и купил квартиру стоимостью 12 млн. руб. За 2014-2015 годы он заплатил 4 млн. руб. ипотечных процентов.

В 2016 году он сможет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ за 2015 год и заявить

  • основной имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. рублей, при этом к возврату 260 тыс. рублей, а также

  • имущественный налоговый вычет по ипотечным кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Особенность получения имущественного налогового вычета № 3.

Заявить к имущественному налоговому вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример 4. В июле 2015 года гражданка А. взяла ипотечный кредит и купила квартиру. В 2016 году она сможет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год для получения основного имущественного налогового вычета и имущественного налогового вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2015 года.

В 2017 году она сможет подать документы за 2016 год, а в налоговой декларации добавить уплаченные проценты по ипотечному кредиту в 2016 году, в 2018 году – за 2017 год и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить имущественный налоговый вычет по процентам

Имущественный налоговый вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотечного кредитования, но и по любому целевому займу, направленному на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома).

(пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Например, если был взят займ у работодателя и в договоре прописано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то в этом случае можно получить имущественный налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам.

Если такой записи в кредитном договоре не будет, то, несмотря на то, что займ был потрачен на покупку жилья (квартиры или дома), имущественный налоговый вычет получить не удастся.

Пример 5. В 2015 году гражданка О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре было четко указано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому она сможет получить имущественный налоговый вычет по кредитным процентам.

Пример 6. В 2015 году гражданка М. купила квартиру за 2 млн. руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб.

Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, она сможет получить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а имущественным налоговым вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления имущественного налогового вычета по ипотечным процентам

Для получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам, в дополнение к основным документам по ипотечной сделке, нужно будет представить в налоговую инспекцию копию ипотечного кредитного договора и справку об уплаченных процентах.

Справку можно получить в банке, в котором оформлялся ипотечный кредит. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговой инспекции могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процессов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.).

В этом случае можно либо представить такие документы, если они имеются в наличии, или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 NЕД-4-3/19630, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения имущественного налогового вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять имущественный налоговый вычет по кредитным процентам сразу

Если основной имущественный налоговый вычет еще не исчерпан, то можно сразу не заявлять имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы.

Как только основной имущественный налоговый вычет будет исчерпан, можно будет добавить в налоговую декларацию информацию об имущественном налоговом вычете по кредитным процентам и приложить соответствующие документы.

Пример 7. В 2015 году гражданка В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. Ее доходы составляют 800 тыс. руб. в год, сумма удержанного налога за год 104 000 руб.

В этом случае в 2016 году она заявит основной имущественный налоговый вычет, так как не имеет смысла заявлять проценты.

В 2017 году она продолжит получать основной имущественный налоговый вычет. В 2018 году, так как основной имущественный налоговый вычет будет исчерпан, она добавит в налоговую декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат, то есть с 2015 года.

Обязательно ли подавать документы на имущественный налоговый вычет каждый год

Довольно часто возникает ситуация, когда основной имущественный налоговый вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае чтобы сэкономить время можно не подавать документы в налоговую инспекцию каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в налоговую декларацию все уплаченные за эти годы проценты по ипотеке.

Пример 8. В 2015 году гражданин П. купил квартиру по ипотеке. Согласно условиям ипотечного договора, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Его доходы в год превышают 2 млн. руб.

В 2016 году он подал документы в налоговую инспекцию и получил основной имущественный налоговый вычет и имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным за 2015 году.

В 2017 году он может не подавать налоговую декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу. Например, подать документы в 2019 году и получить имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Имущественный налоговый вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании ипотечного кредита)

В случае рефинансирования ипотечного кредита в другом банке можно получить имущественный налоговый вычет по процентам и по первоначальному и по новому ипотечному кредиту

 (пп.4 п.1 статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

При этом важно, чтобы в новом ипотечном кредитном договоре было явно отмечено, что кредит выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример 9. Гражданин И. купил квартиру в 2014 году стоимостью 3 млн. руб. Из них 1 млн. руб. - собственные средства, а 2 млн.руб. – заемные средства. В 2015 году он осуществил рефинансирование ипотечного кредита в другом банке.

Тогда при получении имущественного налогового вычета по процентам он сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму ипотечным кредитам.

Процесс получения имущественного налогового вычета

Процесс получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного имущественного налогового вычета и подробно будет рассмотрен в ближайших материалах.

Внимание. Если вы хотите ускорить процесс получения имущественного налогового вычета, обратитесь к специалистам: >>> Услуга "Вычет c гарантией".

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Комментарии  

# Воспользоваться вычетом при оформлении ипотекиМая Михайловна 01.03.2016 04:33
При частичном оформлении ипотеки на покупку жилья (60% внесено наличными и 49% взята ипотека) на долевое строительство, сдача дома в 2 кв.2017г, когда можно воспользоваться вычетом? После сдачи дома?
Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Воспользоваться вычетом при оформлении ипотекиГеннадий Борисович 01.03.2016 04:37
Мая Михайловна, в случае покупки квартиры по договору долевого участия право на имущественный налоговый вычет возникает с момента получения акта приема-передачи квартиры (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, если, например, данный акт Вы получите в 2017 году, право на вычет у Вас возникнет в 2017 году. Подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год будет можно по окончании 2017 года (т.е. в 2018 году).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Декларация и получение вычетаТамара 01.03.2016 04:40
Добрый день! Скажите, пожалуйста, если я хочу получить налоговый вычет: при покупке жилья, за уплату процентов по ипотеке и за обучение, могу ли я подать все это в налоговую одним пакетом? (то есть одна декларация, одна справка 2-ндфл, и т.п.)?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Декларация и получение вычетаГеннадий Борисович 01.03.2016 04:42
Тамара, да, если в одном календарном году у Вас были понесены расходы и на покупку жилья с использованием ипотеки, и на обучение, то все эти расходы указываются в одной декларации, соответственно, Вы можете подать в налоговую инспекцию один комплект документов.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение налогового вычета у работодателяНатан 01.03.2016 04:46
Скажите, какие документы нужно предоставить в налоговую для получения налогового вычета за покупку квартиры у работодателя?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение налогового вычета у работодателяГеннадий Борисович 01.03.2016 04:49
Натан, список документов при получении вычета через налоговую инспекцию и через работодателя аналогичен. Ознакомиться с данным списком документов Вы можете на нашем сайте: Документы для оформления вычета при покупке жилья. Однако при получении вычета через работодателя в налоговую инспекцию не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. А также у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента) - это заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# возврат вычета при покупке жилья в строящемся домеАлександра Ивановна 01.03.2016 04:52
Добрый день! Мы приобрели жилье в ноябре 2013 года в ипотеку в строящемся доме. До был сдан в 2016 году, акт приемо-передачи был подписан и получен нами в декабре 2015 года, по факту получения квартиры. Подскажите, я могу получить вычет только за период с декабря 2015 года, с момента получения на руки АПП, или за 2014, 2013 год тоже (т.е. с момента покупки)? Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Возврат вычета при покупке жилья в строящемся домеГеннадий Борисович 01.03.2016 04:54
Александра Ивановна, при покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет и вычет по процентам возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры (абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому если акт приема-передачи квартиры был получен в 2015 году, то сейчас (в 2016) Вы можете подать документы за весь 2015 год (месяц получения акта значения не имеет, учитывается именно год получения). Вычет по ипотечным процентам Вы сможете получить, начиная с первых выплат (то есть с 2013 года), но применительно к доходам 2015 года и далее последующих лет.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Где получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотекуТатьяна 01.03.2016 04:58
Здравствуйте, мной приобретена квартира в одном городе а прописана я в другом. В какую налоговую инспекцию мне обратиться? по месту прописки или можно в том городе в котором приобретена квартира?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Где получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотекуГеннадий Борисович 01.03.2016 05:01
Татьяна, налоговую декларацию 3-НДФЛ всегда необходимо подавать в налоговую инспекцию по адресу Вашей постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). Адрес нахождения объекта жилья в этом случае значения не имеет.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получения имущественного вычетаМихаил. 01.03.2016 05:04
За какой период я могу вернуть НДФЛ, если квартира была куплена мной в 2014 году?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получения имущественного вычетаГеннадий Борисович 01.03.2016 05:06
Михаил, право на имущественный вычет у Вас возникает с года получения свидетельства о регистрации права собственности (в случае покупки квартиры по договору купли-продажи) или акта приема-передачи (при покупке квартиры по договору долевого участия) (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, если свидетельство (акт) Вы получили в 2014 году, то в 2016 году Вы можете подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2014 и 2015 годы и получить вычет за эти периоды.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать