Порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участкаПорядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

определен статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Согласно налоговому законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть себе часть денег, в размере уплаченного налога на доходы физических лиц (подоходного налога) НДФЛ.

Данный имущественный налоговый вычет прописан в статье 220 Налогового кодекса РФ и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести жилье или улучшить свои жилищные условия.

Кто может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли могут только те, кто

  • официально работает,

  • платит подоходный налог (подоходный налог перечисляют в бюджет все наемные работники) и

  • приобрел квартиру или дом.

Если вы относитесь к данной категории граждан, то можете вернуть себе уплаченный подоходный налог (НДФЛ) в размере до 13% от стоимости квартиры (дома, земельного участка). Кроме этого вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка

Воспользовавшись имущественным налоговым вычетом можно вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);

  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;

  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;

  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка не предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц, к которым относятся супруги, дети, родители, братья/сестры, работодатели и т.п.;

  • если гражданин уже исчерпал свое право имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земли. 

Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Сумма подоходного налога, которую можете вернуть, определяется двумя основными параметрами:

  • расходами при покупке жилья и

  • уплаченным подоходным налогом.

Ситуация 1. В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка. Но максимальная сумма для имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка не должна превышать 2 млн. рублей.

То есть, вернуть в виде имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка можно максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей.

Справка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма для имущественного налогового вычет составляет 1 млн. руб.

Ситуация 2. За каждый год можно вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (НДФЛ), то есть около 13% от официальной зарплаты.

При этом возвращать подоходный налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет возвращена вся сумма целиком.

Ситуация 3. В случае приобретения квартиры, дома или земельного участка в ипотеку до 1 января 2014 года,

  • подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

Если же квартира, дом или земельный участок были приобретены с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года,

  • то для имущественного налогового вычета с ипотечных процентов установлено ограничение суммой в 3 млн. рублей.
    То есть вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс. руб.

При покупке дорогостоящей квартиры часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Пример 1. В 2014 году гражданин А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом он за 2014 год заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога в сумме 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую гражданин А.  смог вернуть, составила 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей.

Но непосредственно за 2014 год он смог получить только 65 тыс. рублей и 195 тысяч рублей остались для возврата в следующие годы.

Пример 2. В 2012 году гражданин Б. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2015 году он  узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его.

В общей сумме гражданин Б. может вернуть 1 млн. руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что он в 2012-2014 годах зарабатывал по 400 тыс. руб. ежегодно и платил по 52 тыс. руб. подоходного налога, то он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2012 год, 52 тыс. руб. за 2013 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс. рублей) за 2014 год.

Однократность права имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Эти ограничения были изменены с 1 января 2014 года и с 1 января 2016 года. Более подробно данные изменения будут рассмотрены в следующих материалах.

При приобретении квартиры, дома или земельного участка до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно только один раз в жизни.

абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

При этом стоимость покупки квартиры, дома или земельного участка значения не имеет. Даже, если вы воспользовались имущественным налоговым вычетом в размере 10 тыс. руб., то больше имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка вы никогда получить не сможете.

Пример 3. В 2011 году гражданин А. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки имущественным налоговым вычетом. В 2015 году он снова купил квартиру за 2 000 000 рублей.

Дополучить имущественный налоговый вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он уже не сможет.

При покупке квартиры, дома или земельного участка после 1 января 2014 года, если вы не воспользовались имущественным налоговым вычетом ранее, имущественным налоговым вычетом можно уже будет воспользоваться несколько раз.

Но при этом максимальный размер имущественного налогового вычета, который можно будет получить за всю жизнь, без учета ипотечных процентов, даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. или 260 тыс. руб. возврата в виде налогового вычета.

Пример 4. В начале 2015 года гражданка А. купила квартиру за 1 700 000 рублей. В конце 2015 года она также приобрела комнату за 500 000 рублей.

По окончанию 2015 года, то есть в 2016 году, гражданка А. сможет оформить имущественный налоговый вычет на 2 000 000 рублей, 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Внимание. Если при покупке квартиры, приобретенной до 1 января 2014 года, можно получить только основной имущественный налоговый вычет, то при покупке нового жилья в ипотеку можно будет получить налоговый вычет и по ипотечным процентам.

Повторному имущественному налоговому вычету по ипотечным процентам будет посвящена специальная статья.

Как получить имущественный налоговый вычет

Процесс получения имущественного налогового вычета включает в себя:

  • сбор и подачу документов в налоговую инспекцию,

  • проверку документов налоговой инспекцией и

  • перевод денег налогового вычета.

Процесс получения имущественного налогового вычета можно упростить, воспользовавшись специальным сервисом: Заполнить документы на имущественный налоговый вычет.

Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на налоговый вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы проконсультируют Вас.

Какие документы нужны для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;

  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;

  • документы, подтверждающие Ваши расходы;

  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы для оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка и за какой период можно вернуть налог

Деньги по имущественному налоговому вычету можно вернуть, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на покупку квартиры, дома или земельного участка;

  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру, дом или земельный участок (свидетельство о регистрации права собственности при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия...).

Если квартира (дом, земельный участок) была куплена в прошлом, и не был оформлен имущественный налоговый вычет сразу, то можно сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения имущественного налогового вычета нет).

Единственное, что необходимо помнить - вернуть подоходный налог можно будет не более чем за три последних года.

Например, если квартира была куплена в 2013 году, то в 2016 году можно будет вернуть подоходный налог за 2015, 2014 и 2013 годы. Весь остаток имущественного налогового вычета переносится на следующий год. То есть можно возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет «исчерпана вся сумма».

Вся процедура получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией).

Ускорить этот процесс можно обратившись к специалистам: >>> Услуга "Вычет c гарантией".

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Комментарии  

# Получение выплаты в другом городеВиктор 29.02.2016 15:08
Добрый день! Сейчас я проживаю и официально трудоустроен в Санкт - Петербурге. Квартира была приобретена мною в 2013 году в Уфе. Прописка в паспорте в Уфе. Могу ли я подать документы на возврат налога в Санкт - Петербурге?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение выплаты в другом городеГеннадий Борисович 29.02.2016 15:12
Виктор, нет не можете. Вам необходимо подавать декларацию в Уфе, так как декларация и документы на налоговый вычет должны подаваться в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации (прописки). (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).
Вы можете отправить подготовленную налоговую декларацию и документы на имущественный налоговый вычет в налоговую инспекцию почтой (ценным письмом с описью вложения), или отправить декларацию электронно через Личный кабинет на сайте ФНС России (если Вы зарегистрированы в нем) (Приказ ФНС России от 20.08.2015 № СА-7-6/364@).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение имущественного налогового вычета супругуМарья Петровна 29.02.2016 15:15
Здравствуйте! Квартира куплена в браке, но оформлена на супругу. Можно ли налоговый вычет получить супругу. Спасибо.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение имущественного налогового вычета супругуГеннадий Борисович 29.02.2016 15:17
Марья Петровна, если Ваш супруг ранее не использовал свое право на имущественный налоговый вычет, то он может заявить налоговый вычет по данной квартире (несмотря на то, что она оформлена на супругу).
Это связано с тем, что все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), налоговый вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение налогового вычета при покупке квартирыАнна 29.02.2016 15:20
Добрый день, можно получить налоговый вычет при покупки квартиры, если ранее уже были налоговые вычеты за обучения? Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
# Получение налогового вычета при покупке квартирыГеннадий Борисович 29.02.2016 15:26
Анна, да, конечно, Вы можете получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как налоговый вычет за обучение и имущественный налоговый вычет никак не связаны между собой (и никак друг друга не ограничивают).
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать