Порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей.Порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей

В 2016 году Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изменен размер и порядок выдачи стандартных налоговых вычетов на детей.

Данным  законом внесены изменения в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016).

Из этого материала вы узнаете порядок применения стандартных налоговых вычетов на детей с учетом указанных изменений в налоговом законодательстве, которые вступили в действие с 1 января 2016 года и которые действуют в 2018 году.

Что такое налоговый вычет

Для начала напомню, что такое налоговый вычет. Более подробно об этом можно прочитать в материале «Что такое налоговый вычет: Кто и как его может получить».

В случае если вы работали или работаете и при этом платите налоги государству со своих доходов, у вас есть возможность вернуть часть выплаченных в виде налога денежных средств либо вовсе не платить налоги с дохода (часть суммы) определенный период времени.

Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. 

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого ваш работодатель или иной налоговый агент взимает налог. Обычно доход, который вы получаете  реально на руки, составляет только 87% от того, что вы заработали.

Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей ваш работодатель или иной налоговый агент вынужден по налоговому законодательству платить за вас в качестве налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог.

Именно эти деньги в некоторых случаях вы можете вернуть себе в виде налогового вычета.

Статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ определены 6 различных видов налоговых вычетов,

  • одним из которых являются, так называемые, стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты - это просто термин, который используется в налоговом законодательстве для определенных видов налоговых вычетов. Это не означает, что другие налоговые вычеты какие-то нестандартные, уникальные. 

В свою очередь стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

  • налоговые вычеты для определенных групп людей и
  • налоговые вычеты, которые при определенных условиях предоставляются тем, у кого есть дети. 

Первая группа стандартных налоговых вычетов – это налоговые вычеты для инвалидов, героев России и ряда других льготных категорий граждан (Стандартные налоговые вычеты: Как получить и на основании каких документов).

Вторая группа стандартных налоговых вычетов - это налоговые вычеты для тех, у кого есть дети и чей доход меньше определенной налоговым законодательством величины. И именно о них мы и поговорим.

Предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Итак, одним из видов стандартных налоговых вычетов является налоговый вычет на детей.

В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 N 317-ФЗ "О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей - инвалидов был увеличен до 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Размер стандартного налогового вычета  на детей зависит от того на обеспечении у кого находится ребенок:

  • родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю

    - в размере 12 000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

  • опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

    - в размере 6000 рублей на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии:

  • что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году).

По мнению Минфина России (письмо № 03-04-05/4977 от 2 февраля 2016 года о размерах стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида с 1 января 2016 года), закрепленный Налоговым кодексом способ определения размера налогового вычета на каждого из детей, в том числе на ребенка-инвалида, не предусматривает их суммирования.

Сразу отметим, что стандартный налоговый вычет на детей в  2018 году предоставляется независимо от предоставления других налоговых  вычетов.

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

1 400 рублей

на первого ребенка

1 400 рублей

на второго ребенка

3 000 рублей

на третьего и каждого последующего ребенка

12 000 рублей

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

1 400 рублей

на первого ребенка

1 400 рублей

на второго ребенка

3 000 рублей

на третьего и каждого последующего ребенка

6 000 рублей

на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы


Стандартный налоговый вычет на детей в  2017 году производится:

  • на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также

  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,

  • в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Предоставление стандартного налогового вычета на детей единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Порядок получения стандартного налогового вычета на детей в 2018 году

Для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо сделать следующее: 

  • написать заявление на получение стандартного налогового вычета на детей на имя работодателя;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

  • если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным;

  • если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком;

  • обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на такой налоговый вычет.

Чтобы правильно определить размер стандартного налогового вычета на детей, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения:

  • первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него налоговой вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, стандартный налоговый вычет на детей по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя. 

Когда прекращается предоставление стандартного налогового вычета на детей

Сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей при наступлении одного из событий:

  • если доход превысил 350 000 рублей (280 000 рублей в 2015 году)

    - стандартный налоговый вычет на детей прекращается с того месяца, в котором наступило превышение;

  • если ребенок умер

    - стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме

    - стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет

    - стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант)

    - стандартный налоговый вычет на детей полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;

  • если ребенок закончил обучение до 24 летнего возраста

    - сотрудник утрачивает право на стандартный налоговый вычет на детей со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Двойной стандартный налоговый вычет на детей

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер стандартного налогового вычета на детей может быть удвоен.

При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного стандартного налогового вычета на детей.

Если в течение года стандартные налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании года.

При этом для получения стандартного налогового вычета на детей необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

  • получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей;

  • предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета на детей.

    Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в виде стандартного налогового вычета на детей по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговой инспекцией такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет на детей, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В следующих материалах мы продолжим рассмотрение различных видов налоговых вычетов.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Комментарии  

# Налоговые вычетыСветлана 08.11.2016 06:57
У меня дочь, ей 19 лет. Она учится на очной форме обучения. Под опекой находится девочка 6 лет. И третий ребёнок сын 3 года. Какую сумму на налоговые вычеты должно мне предоставить предприятие. Заранее благодарна.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать