В формуле подсчета величины налога на имущество физических лиц используются предельные значения ставок по налогу на имущество физических лицКто имеет льготы по уплате налога на имущество

По существующим законам РФ некоторые граждане получают право на льготу в отношении уплаты налога на имущество для физических лиц.

Для получения такой льготы по уплате налога на имущество физических лиц необходимо самостоятельно отнести документы, подтверждающие льготы, в налоговую инспекцию.

Если документы на льготы были предоставлены гражданином позже предоставления льгот по уплате налога на имущество, то производится пересчет налога на имущество физических лиц с момента начала предоставления льгот.

Обратите внимание, что при перерасчете налога на имущество физических лиц за прошлые периоды установлено ограничение:

  • перерасчет налога на имущество физических лиц может быть сделан не более чем за три предшествующих года, начиная с даты подачи заявления на перерасчет налога в межрайонную налоговую инспекцию.

Перечень категорий лиц, имеющих право на льготы по уплате налога на имущество физических лиц

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан согласно главе 32 Налогового кодекса РФ:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • инвалиды I и II групп, инвалиды детства;

  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующейармии;

  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

Льгота по налогу на имущество физических лиц членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.
В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

  • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

  • дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте от 18 до 23 лет на весь период пребывания в образовательном учреждении или учреждении социального обслуживания населения, а также в учреждениях всех видов профессионального образования независимо от форм собственности, на период службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

Основанием для освобождения от уплаты налога на имущество физических для перечисленных категорий граждан является документ, выдаваемый органами опеки и попечительства по месту регистрации указанных лиц, документ, подтверждающий их пребывание в указанных учреждениях или прохождение службы в рядах Вооруженных Сил РФ.

Ставка налога на имущество физических лиц

В формуле подсчета величины налога на имущество физических лиц используются предельные значения ставок по налогу на имущество физических лиц.

Предельные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от стоимости недвижимости (имущества):

  • если стоимость имущества не более чем 300 тыс. рублей — должна использоваться ставка налога на имущество физических лиц 0,1%;

  • если стоимость имущества больше чем 300 тыс. рублей, то используется ставка налога на имущество физических лиц 0,1—0,3%;

  • при превышении стоимости имущества 500 тыс. рублей ставка налога на имущество физических лиц - равна 0,5-2%.

Ставка налога на имущество физических лиц зависит также от:

  • кадастровой стоимости объекта;
  • вида объекта;
  • места нахождения;
  • территориальных зон, в границах которых расположен объект.

Зависимость ставки налога на имущество физических лиц от его стоимости и вида

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Ставка налога на имущество

Жилые дома, квартиры, дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения:

До 300 тыс. руб.

0,1%

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

0,2%

Свыше 500 тыс. руб.

0,3%

Гаражи и иные нежилые строения, помещения и сооружения:

До 300 тыс. руб.

0,1%

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

0,3%

Свыше 500 тыс. руб.

0.5%

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Уплату налога на имущество физических лиц не производят:

  • пенсионеры или граждане, получающие пенсии;

  • уволенные с военной службы или проходящие службу по призыву на военные сборы (выполняющие интернациональный долг) в других странах, в которых проходят различные боевые действия;

  • супруги и родители граждан государственных и военных структур, погибших при исполнении служебных обязанностей;

  • граждане, занимающиеся: искусством, культурой и т.п., которые используют свои помещения (освобождаемые от уплаты налога) как негосударственные музеи, библиотеки и т.д., открытые для посещений;

  • владельцы дачных или садовых участков, на которых расположены строения с жилой площадью, не превышающей 50 кв. м., а также различные хозблоки и сооружения площадью не более 50 кв. м.

От уплаты налога на транспортные средства освобождаются:

  • владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил.

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru